Choć Wielka Brytania nadal jest jedną z najbardziej popularnych destynacji, którą nie tylko rodzimi obywatele, ale również obcokrajowcy chętnie wybierają jako najlepsze miejsce do zarejestrowania i prowadzenia działalności, nawet w tym otwartym na ułatwienia biznesowe kraju trzeba płacić podatki i składać coroczne zeznania. Jedną z dostępnych metod rozliczenia się z HMRC jest self-assessment. Czym się odznacza i kogo dotyczy ta deklaracja podatkowa?
Czym jest Self-Assesment?
Znaczna część angielskich obywateli, zarówno pracodawców, jak i pracowników, rozlicza się przy wykorzystaniu tak zwanego systemu PAYE, czyli Pay As You Earn. Ten mechanizm ułatwia współpracę z HMRC, ponieważ zarówno podatek wynikający z uzyskania dochodu, jak i składki na ubezpieczenie społeczne są co miesiąc automatycznie potrącane z wynagrodzenia pracownika, który w skali roku przekroczył pierwotny próg finansowy wynoszący w okresie rozliczeniowym 2019-2020 równowartość 8 632 funtów.
Oczywiście, warunkiem skorzystania z tej metody rozliczenie jest posiadanie jakiegokolwiek stosunku pracy, na przykład wynikającego z umowy o pracę. A jak rozliczyć się z HMRC w przypadku, kiedy uzyskujemy dochód wynikający z prowadzenia własnego biznesu jednoosobowego bądź też pochodzący z innych niż zatrudnienie źródeł?
Rozliczenie Self-Employed, czyli obowiązek osoby samozatrudnionej w UK
Również do takiej formy działalności stosowane rozliczenie podatkowe Self-Assessment, które jest niczym innym jak brytyjską deklaracją podatkową (brytyjskim odpowiednikiem polskiej deklaracji PIT – w skrócie Personal Income Tax). Jej terminowe złożenie jest równoznaczne ze spełnieniem obowiązku rozliczenia się z brytyjskim Urzędem Skarbowym, czyli HM Revenue & Customs.
Wiemy już, w jaki sposób rozliczają się osoby posiadające w UK działalność tak zwaną Self-Employed, czyli angielską siostrę polskiej jednoosobowej działalności gospodarczej i do kiedy powinny to zrobić. Czy jednak samozatrudnieni w UK to jedyna grupa, która podlega pod obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej?
Kogo dotyczy Self-Assessment?
Jak już zostało wspomniane wyżej, deklaracja podatkowa Self-Assessment dotyczy osób samozatrudnionych na terenie UK. W rozumieniu brytyjskiego prawa każda osoba, która prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i która w danym roku podatkowym osiągnęła dochód większy niż 1000 funtów. Zarobek liczony jest oczywiście jeszcze przed skorzystaniem z przysługujących na terenie Anglii ulg podatkowych i odjęciem określonych kwot.
Sole-Traderzy nie są jednak jedyną grupą, która zobowiązana jest do złożenia dokumentu Self-Assessment. Do osób rozliczających się za pomocą tej deklaracji zalicza się również partnerów w partnerstwie biznesowym (Parterships), ale także osoby otrzymujące dywidendy, wynajmujące posiadane nieruchomości, osoby uzyskujące korzyści finansowe z tytułu inwestycji czy posiadające oszczędności większe niż 10 000 funtów, a także uzyskujące dochód na podstawie pracy poza granicami Wielkiej Brytanii, prowizji czy napiwków.
Istotny jest fakt, że również dyrektor zgłoszony do rozliczeń Self-Assessment zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego w UK.
Korzyści płynące ze złożenia rocznego rozliczenia w UK
Warto w tym miejscu wspomnieć o tym, że roczne rozliczenie w formie zeznania podatkowego w UK Self-Assessment jest dokumentem uprawniających do przyznania wspomnianych wcześniej ulg podatkowych. Aby zapoznać się ze szczegółami dotyczącymi tego rozliczenia zajrzyj tutaj.
Co więcej, formularz Self-Assessment pozwala udowodnić osobom prowadzącym brytyjski odpowiednik jednoosobowej działalności gospodarczej i posiadającym potomstwo, że są one uprawnione do otrzymania zasiłku macierzyńskiego lub mogą ubiegać się o bezpłatną opiekę na dziecko.
Konsekwencje, jeżeli Self-Assessment nie zostanie złożone w terminie?
Co można rozumieć poprzez terminowe złożenie deklaracji Self-Assessment? Zacznijmy od tego, że klamry brytyjskiego roku podatkowe bazują na zupełnie innych datach niż na przykład w Polsce. O tyle, o ile w Polsce okres rozliczeniowy dla osób fizycznych zaczyna się 1 stycznia i kończy 31 grudnia, o tyle na terenie Wielkiej Brytanii za rok podatkowy przyjmuje się cykl pomiędzy 6 kwietnia roku bieżącego a 5 kwietnia roku następnego.
W związku z tym, że angielski okres rozliczeniowy jest inny, inny będzie też czas na złożenie deklaracji podatkowej Self-Assessment. Dostarczenie dokumentu do HMRC może odbyć się zarówno drogą tradycyjną, jak i kanałem elektronicznym i to właśnie od sposobu złożenia brytyjskiego odpowiednika dobrze znanego Polakom PIT-u będzie zależeć ostateczny termin załatwienia podatkowych formalności. Jeżeli zdecydujemy się na przestawienie zeznania osoby płacącej podatek przez Internet, możemy to zrobić aż do 31 stycznia następnego roku. W sytuacji, kiedy wolimy rozliczyć się z HM Revenue & Customs metodą papierową, możemy tego dokonać jedynie do końca października tego samego roku, co kończący się rok podatkowy.
HM Revenue and Customs (HMRC) musi otrzymać Twoje zeznanie podatkowe i wszelkie należne pieniądze przed upływem terminu. Ostatni rok podatkowy rozpoczął się 6 kwietnia 2019 r. I zakończył 5 kwietnia 2020 r. Podatnik otrzyma karę w wysokości 100 funtów, jeśli zeznanie podatkowe jest opóźnione do 3 miesięcy lub urząd nie otrzyma zapłaty podatku w terminie. Dodatkowo po 3 miesiącach może zostać naliczona kara kolejnych 100 funtów i odsetki od niezapłaconego podatku. Podatek wynikający z rocznego rozliczenia Self-Assessment powinien być zapłacony do 31 stycznia roku następującego po zakończonym roku podatkowych niezależnie od formy składania rozliczenia.
Dokumenty, które należy dołączyć do Self-Assessment
Do złożenia deklaracji Self-Assessment konieczne jest posiadanie niezbędnych dokumentów. Przedsiębiorca prowadzący firmę na podstawie Sole-Trader obligatoryjnie musi przechowywać wszystkie rachunki i faktury ze sprzedaży za rok podatkowy, z którego będzie się rozliczał. W sytuacji, kiedy biznesmen jest zarejestrowany jako płatnik VAT, powinien posiadać również rejestry podatku od towarów i usług.
Niezbędna będzie dokumentacja potwierdzająca inny dochód osobisty, na przykład ten z tytułu umowy o pracę. Ważne jest także przechowywanie kwitów, które będą potwierdzeniem realizacji wydatków biznesowych, takich jak podróże służbowe czy narzędzia potrzebne do sprawnego i prawidłowego pełnienia obowiązków branżowych.
Osoby, których działalność bazuje na brytyjskim samozatrudnieniu Sole Trader, muszą spełnić swój obywatelsko-biznesowy obowiązek i rozliczyć się z brytyjskim Urzędem Skarbowym. Self-Assessment jest jednak jedną z kilku dostępnych opcji. Być może inna forma prowadzenia własnej firmy okaże się lepszym wyborem: https://www.taxangels.pl/kontakt/.
