Kwota wolna od podatku w Wielkiej Brytanii i w Polsce – porównanie 2026

Stan prawny na 1 listopada 2026 r. Kwoty sprawdzone w źródłach urzędowych.

Kwota wolna od podatku w Wielkiej Brytanii wynosi w roku podatkowym 2026/27 £12 570, a w Polsce w 2026 r. – 30 000 zł. Brytyjska kwota jest w przeliczeniu mniej więcej dwa razy wyższa i przysługuje niezależnie od tego, czy zarabiasz na etacie, jako self-employed, czy jako dyrektor spółki LTD. Poniżej porównujemy oba systemy, pokazujemy, jak kwoty zmieniały się na przestrzeni lat, i wyjaśniamy, jak z kwoty wolnej korzysta właściciel spółki LTD.

Kwota wolna od podatku w UK i w Polsce – porównanie

	Wielka Brytania (2026/27)	Polska (2026)
Kwota wolna	£12 570 (Personal Allowance)	30 000 zł
Kto z niej korzysta	Każdy podatnik z dochodem do £100 000 rocznie	Tylko osoby rozliczane według skali podatkowej
Rok podatkowy	Od 6 kwietnia do 5 kwietnia	Rok kalendarzowy
Stawki powyżej kwoty wolnej	20%, 40% i 45%	12% i 32%
Ostatnia podwyżka	Kwiecień 2021 r.	Styczeń 2022 r.

Kwota wolna od podatku w Wielkiej Brytanii

W Wielkiej Brytanii kwota wolna nazywa się Personal Allowance. Od dochodu do £12 570 rocznie nie płacisz podatku dochodowego, bez względu na to, czy pochodzi on z wynagrodzenia, działalności self-employed czy dywidend. Rząd zapowiedział, że kwota pozostanie na tym poziomie co najmniej do kwietnia 2031 r.

Kwota wolna maleje dopiero przy wysokich dochodach: powyżej £100 000 zmniejsza się o £1 za każde £2 nadwyżki, a przy dochodzie £125 140 wynosi zero.

Progi podatkowe w Anglii, Walii i Irlandii Północnej w roku 2026/27:

Dochód roczny	Stawka podatku
Do £12 570	0%
£12 571 – £50 270	20%
£50 271 – £125 140	40%
Powyżej £125 140	45%

Szkocja ma własne progi i stawki podatku od wynagrodzeń, ale kwota wolna jest taka sama.

Oprócz Personal Allowance brytyjski system przewiduje dodatkowe kwoty wolne, m.in.:

• £500 dywidend rocznie bez podatku (Dividend Allowance)
• £1 000 odsetek od oszczędności dla osób w progu 20% i £500 w progu 40% (Personal Savings Allowance)

Kwota wolna od podatku w Polsce

W Polsce kwota wolna wynosi 30 000 zł i przysługuje wyłącznie osobom rozliczanym według skali podatkowej. W praktyce działa jak kwota zmniejszająca podatek o 3 600 zł rocznie. Dochód do 120 000 zł opodatkowany jest stawką 12%, a nadwyżka – stawką 32%.

Przedsiębiorcy na podatku liniowym (19%) i na ryczałcie z kwoty wolnej nie korzystają. Niezależnie od formy opodatkowania płacą też składkę zdrowotną, która w Wielkiej Brytanii nie występuje – opiekę zdrowotną finansuje tam budżet państwa.

Jak zmieniała się kwota wolna od podatku?

Rok	Wielka Brytania	Polska
2014	£10 000	3 091 zł
2015	£10 600	3 091 zł
2016	£11 000	3 091 zł
2017	£11 500	Od 0 zł do 6 600 zł, zależnie od dochodu
2018	£11 850	Od 0 zł do 8 000 zł, zależnie od dochodu
2019	£12 500	Od 0 zł do 8 000 zł, zależnie od dochodu
2020	£12 500	Od 0 zł do 8 000 zł, zależnie od dochodu
2021	£12 570	Od 0 zł do 8 000 zł, zależnie od dochodu
2022–2026	£12 570	30 000 zł

Kwoty brytyjskie dotyczą lat podatkowych rozpoczynających się 6 kwietnia danego roku. W Polsce w latach 2017–2021 kwota wolna była degresywna, czyli malała wraz ze wzrostem dochodu. Od 2018 r. pełne 8 000 zł przysługiwało przy dochodzie do 8 000 zł (w 2017 r. – 6 600 zł), dla większości podatników kwota wynosiła 3 091 zł, a przy dochodzie powyżej 127 000 zł nie przysługiwała wcale. Od 2022 r. obowiązuje stała kwota 30 000 zł.

Wielka Brytania przez lata podnosiła kwotę wolną niemal co roku, a od 2021 r. utrzymuje ją na stałym, wysokim poziomie. Dzięki temu łatwo zaplanować wynagrodzenie i podatki na kilka lat do przodu.

Kwota wolna a spółka LTD

Sama spółka LTD nie ma kwoty wolnej – płaci Corporation Tax od zysku: 19% przy zysku do £50 000 i 25% przy zysku powyżej £250 000, z ulgą krańcową pomiędzy tymi progami. Z kwoty wolnej korzysta natomiast dyrektor, który pobiera ze spółki wynagrodzenie i dywidendy.

• Wynagrodzenie dyrektora – do £12 570 rocznie mieści się w kwocie wolnej. Dla spółki jest kosztem, który obniża Corporation Tax. Od części wynagrodzenia powyżej £5 000 spółka płaci 15% składki pracodawcy. Jeśli w spółce jest jeszcze inny pracownik lub dyrektor z wynagrodzeniem powyżej tego progu, składkę może pokryć Employment Allowance.
• Dywidendy – wypłaca się je z zysku po opodatkowaniu. Pierwsze £500 jest wolne od podatku, a dywidendy mieszczące się w niewykorzystanej kwocie wolnej również. Od 6 kwietnia 2026 r. stawki podatku od dywidend wynoszą 10,75%, 35,75% i 39,35%.

Połączenie pensji w wysokości kwoty wolnej i dywidend to popularny sposób wypłaty pieniędzy ze spółki – więcej przykładów znajdziesz w artykule o tym, jak rozliczyć dochód dyrektora spółki LTD.

Jeśli mieszkasz w Polsce, wynagrodzenie i dywidendy ze spółki wykazujesz w polskim zeznaniu, a spółka nadal rozlicza Corporation Tax w Wielkiej Brytanii. Jak to wygląda w praktyce, opisujemy w artykule firma w Anglii, działalność w Polsce.

Najczęstsze pytania o kwotę wolną od podatku w UK i w Polsce

Ile wynosi kwota wolna od podatku w UK w 2026 roku?

W roku podatkowym 2026/27, który trwa od 6 kwietnia 2026 r. do 5 kwietnia 2027 r., kwota wolna (Personal Allowance) wynosi £12 570. Maleje dopiero przy dochodzie powyżej £100 000.

Czy kwota wolna w UK jest wyższa niż w Polsce?

Tak. W Wielkiej Brytanii wynosi £12 570, a w Polsce 30 000 zł, więc w przeliczeniu brytyjska kwota jest mniej więcej dwa razy wyższa. Przysługuje też niezależnie od rodzaju dochodu, a w Polsce tylko przy rozliczeniu według skali podatkowej.

Czy Polak pracujący w UK ma prawo do brytyjskiej kwoty wolnej?

Tak. Kwota wolna przysługuje rezydentom podatkowym Wielkiej Brytanii, a także – co do zasady – obywatelom państw Europejskiego Obszaru Gospodarczego, w tym Polski, którzy nie są rezydentami UK, ale mają tam dochód.

Czy spółka LTD ma kwotę wolną od podatku?

Nie. Spółka płaci Corporation Tax od całego zysku – 19% przy zysku do £50 000. Z kwoty wolnej korzysta dyrektor, który pobiera ze spółki wynagrodzenie i dywidendy.

Czy kwota wolna w UK się zmieni?

Rząd zapowiedział, że Personal Allowance pozostanie na poziomie £12 570 co najmniej do kwietnia 2031 r.

Ile wynosi kwota wolna od dywidend w UK?

£500 rocznie (Dividend Allowance). Dywidendy powyżej tej kwoty są opodatkowane stawką 10,75%, 35,75% albo 39,35%, zależnie od progu podatkowego, chyba że mieszczą się jeszcze w niewykorzystanej kwocie wolnej.

Spółka LTD z Tax Angels

Pomożemy Ci zaplanować wynagrodzenie i dywidendy tak, żeby jak najlepiej wykorzystać kwotę wolną. Zajmiemy się rejestracją spółki LTD i jej księgowością, a aktualne zmiany podatkowe opisujemy w artykule o nowym roku podatkowym 2026/27.