Choć dyrektor spółki LTD to osoba, która często zarządza kapitałem przedsiębiorstwa, nie może dysponować nim do celów prywatnych w dowolnym zakresie. „Wyciągnięcie” pieniędzy ze spółki na własne potrzeby, jest oczywiście możliwe, ale trzeba wiedzieć, jak zrobić to w sposób korzystny i w pełni zgodny z przepisami. Jedną ze skutecznych metod może być director’s loan, czyli pożyczka dyrektorska. Dowiedz się co to i na jakich zasadach funkcjonuje.
Najważniejsze informacje o director’s loan
- Pożyczka dyrektorska (director’s loan) to wypłata środków na rzecz dyrektora, ale z obowiązkiem oddania ich.
- Pożyczkę należy spłacić maksymalnie po 9 miesiącach od zakończenia roku podatkowego spółki (w przeciwnym razie zostanie opodatkowana), a każda kolejna director’s loan może zostać zaciągnięta, dopiero kiedy od spłaty poprzedniej minie 30 dni.
- By pożyczka nie wiązała się z żadnymi kosztami, w danym roku obrotowym nie można zaciągnąć zobowiązań na łączną kwotę przekraczającą £10 000.
Czy dyrektor może pożyczyć pieniądze ze swojej spółki LTD?
Jeżeli dyrektor spółki chce wykorzystać kapitał należący do firmy na swoje prywatne cele – może to zrobić m.in. w formie pożyczki. Oczywiście, by zaciągnąć takie zobowiązanie, spółka LTD musi w ogóle posiadać jakieś wolne środki. Jeżeli tak jest, przy zachowaniu odpowiednich zasad, można uzyskać director’s loan, czyli pożyczkę dyrektorską.
Pożyczka dyrektorska – co to?
Pożyczka dyrektorska, jest wypłatą określonej sumy pieniędzy na rzecz dyrektora, z obowiązkiem zwrotu. Powinna mieć charakter chwilowy i zdecydowanie nieregularny, aby nie nosić znamion wynagrodzenia dla dyrektora. Director’s loan można przekazać przelewem na konto pożyczkobiorcy, skąd będzie on dysponował pożyczoną gotówką lub może on dokonywać prywatnych płatności bezpośrednio z konta spółki.
Pożyczka dyrektorska nie jest pensją ani dywidendą, a więc nie trzeba płacić od niej podatku dochodowego. Warto jednak każdorazowo sporządzić dokument pożyczki wraz z datą planowanej spłaty, by potwierdzić zamiar uregulowania należności. Z księgowego punktu widzenia, director’s loan zostanie odnotowana na koncie Director’s Loan Account. By mieć pewność, że wszystkie formalności zostały dopilnowane, warto zadbać o powierzenie ksiąg w ręce profesjonalnego biura, specjalizującego się w obsłudze spółek LTD.
Maksymalna kwota pożyczki dyrektorskiej
W przepisach nie znajdziemy żadnej wzmianki o konkretnej kwocie, która stanowi limit, jaki dyrektor może pożyczyć ze spółki LTD. Warto jednak pamiętać o dwóch zasadach:
- Pożyczka tego typu nie może prowadzić do braku płynności finansowej przedsiębiorstwa. Firma na każdym etapie działalności, mimo udzielenia director’s loan, powinna móc wywiązywać się ze swoich zobowiązań;
- Kiedy łączna suma pożyczek w jednym roku obrotowym przekroczy £10 000, konieczne będzie wypełnienie formularza P11D (dla benefit in kind), uregulowanie podatku oraz zapłata za ubezpieczenie według stawki 13,8% od całkowitej kwoty wszystkich director’s loan udzielonych w danym roku. Pożyczki znajdą się też w Self Assessment dyrektora.
Zasady dotyczące spłaty pożyczki dyrektorskiej
Jeżeli nie chcesz płacić 33,5% podatku (S455 tax), spłać pożyczkę dyrektorską najpóźniej w ciągu 9 miesięcy, które upłyną od momentu zakończenia roku podatkowego spółki (tego, w którym zaciągnąłeś zobowiązanie). W przeciwnym razie pożyczka zostanie opodatkowana. Na szczęście S455 tax jest tymczasowy i podlega zwrotowi po 9 miesiącach, które miną od końca roku obrotowego, w którym uregulujesz director’s loan.
Brak spłaty zobowiązania będzie skutkował koniecznością zapłaty składki NI oraz wykazania jej jako przychodu w deklaracji self-assessment, czyli pojawieniu się obowiązku zapłaty Income Tax.
Koszty pożyczki dyrektorskiej
Co do zasady pożyczka dyrektorska nie jest oprocentowana i nie wiąże się z żadną prowizją, czy innymi opłatami. Jest darmowa, a dyrektor oddaje na konto spółki LTD wyłącznie pożyczoną kwotę. Od tej reguły istnieją jednak wyjątki biorące się z faktu, że HMRC może ją uznać za benefit in kind przez wzgląd na brak odsetek/oprocentowanie poniżej stóp procentowych.
Pozostałe sposoby na wypłacenie pieniędzy ze spółki LTD
Oprócz pożyczki dyrektorskiej istnieje kilka innych legalnych metod na wypłacenie pieniędzy ze spółki LTD. Jednym z nich są pensje dyrektorskie, które pozwalają na regularne wypłaty wynagrodzenia. Kolejną opcją są dywidendy, które można wypłacić z zysku po opodatkowaniu, proporcjonalnie do posiadanych udziałów w spółce. Warto także rozważyć zwrot kosztów – jest to sposób na pokrycie wydatków związanych z działalnością spółki, który nie podlega opodatkowaniu, o ile spełnia określone warunki.
