Rozliczenie Self-Assessment, czyli wszystko co musi wiedzieć Sole Trader w UK.

Czym jest Self-Assesment?

Self-Assessment to system stosowany przez HM Revenue and Customs ( HMRC ) do rozliczenia podatku dochodowego. Podatek jest zazwyczaj automatycznie potrącany z wynagrodzeń i emerytur. Znaczna część angielskich obywateli, zarówno pracodawców, jak i pracowników, rozlicza się przy wykorzystaniu tak zwanego systemu PAYE, czyli Pay As You Earn. Ten mechanizm ułatwia współpracę z HMRC, ponieważ zarówno podatek wynikający z uzyskania dochodu, jak i składki na ubezpieczenie społeczne są co miesiąc automatycznie potrącane z wynagrodzenia pracownika, który w skali roku przekroczył pierwotny próg finansowy wynoszący w okresie rozliczeniowym 2024/2025 równowartość 9 100 funtów. Oczywiście, warunkiem skorzystania z tej metody rozliczenia jest posiadanie stosunku pracy, wynikającego na przykład z umowy o pracę. Osoby i firmy, które osiągają dochody w inny sposób muszą to zgłosić w zeznaniu podatkowym Self-Assessment. Jak rozliczyć się z HMRC w przypadku, kiedy uzyskujemy dochód wynikający z prowadzenia własnego biznesu jednoosobowego lub spółki LTD, bądź też pochodzący z innych źródeł niż zatrudnienie?

Rozliczenie Self-Employed, czyli obowiązek osoby samozatrudnionej w UK

Również do takiej formy działalności stosowane rozliczenie podatkowe Self-Assessment, które jest niczym innym jak brytyjską deklaracją podatkową (brytyjskim odpowiednikiem polskiej deklaracji PIT – w skrócie Personal Income Tax). Jej terminowe złożenie jest równoznaczne ze spełnieniem obowiązku rozliczenia się z brytyjskim Urzędem Skarbowym, czyli HM Revenue & Customs.

Wiemy już, w jaki sposób rozliczają się osoby posiadające w UK działalność tak zwaną Self-Employed, czyli angielską siostrę polskiej jednoosobowej działalności gospodarczej i do kiedy powinny to zrobić. Czy jednak samozatrudnieni w UK to jedyna grupa, która podlega pod obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej?

Kogo dotyczy Self-Assessment?

Jak już zostało wspomniane wyżej, deklaracja podatkowa Self-Assessment dotyczy osób samozatrudnionych na terenie UK. W rozumieniu brytyjskiego prawa musisz złożyć zeznanie podatkowe, jeżeli w ostatnim roku podatkowym (przypominamy, że w UK jest to okres od 6 kwietnia do 5 kwietnia następnego roku) zarobiłeś ponad 1000 funtów prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą. Zarobek liczony jest oczywiście jeszcze przed skorzystaniem z przysługujących na terenie Anglii ulg podatkowych i odjęciem określonych kwot. Sole-Traderzy nie są jednak jedyną grupą, która zobowiązana jest do złożenia dokumentu Self-Assessment. Do osób rozliczających się za pomocą tej deklaracji zalicza się również wspólników w partnerstwie biznesowym (Parterships), ale także osoby otrzymujące dywidendy, wynajmujące posiadane nieruchomości, osoby uzyskujące korzyści finansowe z tytułu inwestycji czy posiadające oszczędności większe niż 10 000 funtów, a także uzyskujące dochód na podstawie pracy poza granicami Wielkiej Brytanii, prowizji czy napiwków. Istotny jest fakt, że również dyrektor spółki LTD zgłoszony do rozliczeń Self-Assessment jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego w UK.

Korzyści płynące ze złożenia rocznego rozliczenia w UK

Warto w tym miejscu wspomnieć o tym, że roczne rozliczenie w formie zeznania podatkowego w UK Self-Assessment jest dokumentem uprawniających do przyznania wspomnianych wcześniej ulg podatkowych. Aby zapoznać się ze szczegółami dotyczącymi tego rozliczenia zajrzyj tutaj.

Co więcej, formularz Self-Assessment pozwala udowodnić osobom prowadzącym brytyjski odpowiednik jednoosobowej działalności gospodarczej i posiadającym potomstwo, że są one uprawnione do otrzymania zasiłku macierzyńskiego lub mogą ubiegać się o bezpłatną opiekę na dziecko.

Konsekwencje, jeżeli Self-Assessment nie zostanie złożone w terminie?

Co można rozumieć poprzez terminowe złożenie deklaracji Self-Assessment? Zacznijmy od tego, że klamry brytyjskiego roku podatkowego bazują na zupełnie innych datach niż na przykład w Polsce. O tyle, o ile w Polsce okres rozliczeniowy dla osób fizycznych zaczyna się 1 stycznia i kończy 31 grudnia, o tyle na terenie Wielkiej Brytanii za rok podatkowy przyjmuje się cykl pomiędzy 6 kwietnia roku bieżącego a 5 kwietnia roku następnego.

W związku z tym, że angielski okres rozliczeniowy jest inny, inny będzie też czas na złożenie deklaracji podatkowej Self-Assessment. Dostarczenie dokumentu do HMRC może odbyć się zarówno drogą tradycyjną, jak i kanałem elektronicznym i to właśnie od sposobu złożenia brytyjskiego odpowiednika dobrze znanego Polakom PIT-u będzie zależeć ostateczny termin załatwienia podatkowych formalności. Jeżeli zdecydujemy się na przestawienie zeznania osoby płacącej podatek przez Internet, możemy to zrobić aż do 31 stycznia następnego roku. W sytuacji, kiedy wolimy rozliczyć się z HM Revenue & Customs metodą papierową, możemy tego dokonać jedynie do końca października tego samego roku, co kończący się rok podatkowy.

HM Revenue and Customs (HMRC) musi otrzymać Twoje zeznanie podatkowe i wszelkie należne pieniądze przed upływem terminu, niedopełnienie obowiązków wobec HMRC rodzi szereg konsekwencji, przede wszystkim kary pieniężne. Ostatni rok podatkowy rozpoczął się 6 kwietnia 2023 r. i zakończył 5 kwietnia 2024 r. Podatnik otrzyma karę w wysokości 100 funtów, jeśli zeznanie podatkowe jest opóźnione do 3 miesięcy lub urząd nie otrzyma zapłaty podatku w terminie. Dodatkowo po 3 miesiącach może zostać naliczona kolejna kara i odsetki od niezapłaconego podatku.

Złożyłeś rozliczenie Self-Assessment po terminie?

Od kary można się odwołać mając solidne podstawy. Uzasadnioną wymówką jest coś, co uniemożliwiło wywiązanie się z obowiązku podatkowego z ważnego powodu, na przykład:

• śmierć partnera lub innego bliskiego krewnego, który zmarł na krótko przed terminem rozliczenia podatku lub płatności;
• nieoczekiwany pobyt w szpitalu, który uniemożliwił zajęcie się sprawami podatkowymi;
• przebycie poważnej lub zagrażającej życiu choroby;
• komputer lub oprogramowanie uległo awarii podczas przygotowywania zeznania online;
• problemy z usługami online HM Revenue and Customs ( HMRC );
• pożar, powódź lub kradzież, które uniemożliwiły złożenie zeznania podatkowego.

HMRC opublikowało najciekawsze wytłumaczenia osób, które nie złożyły rozliczenia na czas. Oto niektóre z nich:

• „Mój tax return zostawiłem na jachcie, na którym wybuchł pożar.”
• „Mój pies zjadł moje rozliczenie.”
• „Nie mogłam dokończyć rozliczenia, ponieważ mój mąż odszedł ode mnie wraz z naszą księgową.”
• „Moje dziecko zabazgrało całe rozliczenie.”
• „Mój mąż powiedział, że termin nie jest 31 stycznia tylko 31 marca.”

Niestety HMRC nie uznaje takich wytłumaczeń, rozpatruje pozytywnie jedynie uzasadnione odwołania. Oprócz tego należy pamiętać, że każda sytuacja musi zostać odpowiednio udowodniona.

Dokumenty, które należy dołączyć do Self-Assessment

Do złożenia deklaracji Self-Assessment konieczne jest posiadanie niezbędnych dokumentów. Przedsiębiorca prowadzący firmę na podstawie Sole-Trader obligatoryjnie musi przechowywać wszystkie dokumenty sprzedaży za rok podatkowy, z którego będzie się rozliczał. W sytuacji, kiedy biznesmen jest zarejestrowany jako płatnik VAT, powinien posiadać również rejestry podatku od towarów i usług. Niezbędna będzie dokumentacja potwierdzająca inny dochód osobisty, na przykład ten z tytułu umowy o pracę. Ważne jest także przechowywanie kwitów, które będą potwierdzeniemwydatków biznesowych realizacji , takich jak podróże służbowe czy narzędzia potrzebne do sprawnego i prawidłowego pełnienia obowiązków branżowych. Natomiast dyrektorzy spółek są zobligowani do przechowywania formularzy (P45, P60, P11D) i innych dokumentów dotyczących wynagrodzenia oraz osiąganych dochodów. Konieczne jest również posiadanie rejestru wydatków oraz ewidencji uzyskanych świadczeń.

Jeśli jesteś dyrektorem spółki LTD i potrzebujesz pomocy w prawidłowym złożeniu deklaracji podatkowej Self-Assessment, skontaktuj się z nami: https://www.taxangels.pl/kontakt/.