Zasiłek na zatrudnienie tzw. Employment Allowance został wprowadzony w 2014 roku w celu stymulacji wzrostu gospodarczego i zachęcenia małych firm do zwiększenia liczby zatrudnionych pracowników. Kogo dotyczy ulga i kto może z niej skorzystać?
Czym jest Employment Allowance?
Każdy pracodawca w Wielkiej Brytanii płaci składki National Insurance (NIC pracodawcy) od wynagrodzeń pracowników – także dyrektorów spółki Ltd – w części przekraczającej próg. Od 6 kwietnia 2025 r. składka pracodawcy wynosi 15%, a próg (secondary threshold) – £5 000 rocznie. Employment Allowance to ulga, która co roku obniża tę składkę o maksymalnie £10 500. Spółka nie płaci NIC pracodawcy, dopóki nie wykorzysta całej kwoty ulgi albo nie skończy się rok podatkowy. Jeśli jej roczna składka jest niższa niż £10 500, ulga pokrywa ją w całości.
Jak zmieniała się Employment Allowance?
Ulga obowiązuje od 6 kwietnia 2014 r. i od tego czasu była kilkukrotnie zwiększana:
- 2014/15–2015/16: £2 000
- 2016/17–2019/20: £3 000; od kwietnia 2016 r. ulga nie przysługuje spółkom, w których jedynym pracownikiem z wynagrodzeniem powyżej progu jest dyrektor
- 2020/21–2021/22: £4 000; od kwietnia 2020 r. tylko dla pracodawców, których NIC pracodawcy za poprzedni rok była niższa niż £100 000
- 2022/23–2024/25: £5 000
- od 2025/26: £10 500; limit £100 000 zniesiono, więc z ulgi mogą korzystać także większe firmy
Przy składce 15% kwota £10 500 pokrywa NIC pracodawcy od łącznie £70 000 wynagrodzeń powyżej progu. Dla małej spółki zatrudniającej kilka osób oznacza to zwykle, że składek pracodawcy praktycznie nie płaci.
Jak ubiegać się o dodatek i zwolnienia z tytułu Employment Allowance?
Pracodawcy (w tym spółki Ltd zarejestrowane w PAYE), którzy w poprzednich latach korzystali z zasiłku i nadal mają do niego uprawnienia, nie muszą nic robić, by otrzymać zwiększony zasiłek. Zostanie on automatycznie podwyższony przy pomocy odpowiedniego systemu kadrowego. Składki NIC pracodawcy nie są płacone, dopóki firma nie wykorzysta przysługującej jej ulgi. Firmy wcześniej niekorzystające z zasiłku mogą złożyć wniosek w dowolnym czasie w ciągu roku podatkowego. Możliwe jest złożenie wniosku o zasiłek dla pracowników do 4 lat wstecz po zakończeniu roku podatkowego. Jeżeli pracodawca opłacał PAYE na bieżąco w roku podatkowym, HMRC zaliczy ulgę na poczet przyszłych należności z tytułu ubezpieczenia pracowników. Można również złożyć wniosek o wypłatę kwoty za lata ubiegłe.
Spółka LTD a Employment Allowance
Spółka LTD zatrudniająca pracowników i opłacająca ich ubezpieczenie może także ubiegać się o zasiłek, jeżeli spełnia warunki do podstawy roszczeń. Oto możliwe scenariusze:
- Gdy firma zatrudnia kilku pracowników, a tylko mianowany dyrektor opłacany jest powyżej progu, ulga nie przysługuje.
- W przypadku gdy jest dwóch dyrektorów i obaj zarabiają powyżej drugiego progu składkowego NIC, to mogą ubiegać się o ulgę.
- Jeżeli dyrektor jest jedynym pracownikiem, to nawet w przypadku przekroczenia progu dochodowego nie może ubiegać się o Employment Allowance.
W firmach, gdzie występują rożne systemy PAYE, nie można przenieść roszczenia o zasiłek dla pracowników w trakcie roku podatkowego. Można to zrobić dopiero na jego koniec, wyznaczając inny system PAYE w nowym roku podatkowym i złożyć nowe roszczenie.
Employment Allowance to dla wielu firm szansa na całkowite uniknięcie lub zmniejszenie należności z tytułu ubezpieczenia społecznego z tytułu wypłacanego wynagrodzenia ze spółki Ltd. To ogromne wsparcie państwa, pozwalające na rozwój przedsiębiorstwa i zwiększanie zatrudnienia bez dodatkowych obciążeń finansowych.
Masz pytanie o rozliczenia firmy w UK?
Odpowiada księgowy, nie konsultant infolinii. Pierwsza konsultacja jest bezpłatna.
