Numer UTR – czym jest i kto go potrzebuje?

Poniżej zebraliśmy najważniejsze informacje dotyczące numeru UTR (unique taxpayer reference). Dzięki temu łatwo zorientujesz się czym jest UTR, do czego służy, jak go można uzyskać i czy jesteś na liście osób, które powinny o niego wystąpić.

Co to jest brytyjski UTR?

Numer UTR to najbliższy odpowiednik polskiego numeru NIP, czyli numeru identyfikacji podatkowej. Jeśli uzyskujesz przychody, które stanowią podstawę do złożenia rocznego zeznania podatkowego w UK, to otrzymasz osobisty numer UTR.

Numer UTR to ciąg dziesięciu cyfr, który może być zakończony literą K. Numer UTR otrzymuje każda osoba fizyczna lub prawna zarejestrowana jako płatnik podatków w Wielkiej Brytanii. Numer identyfikacji podatkowej jest unikatowy i nadawany na całe życie.

Numerem identyfikacji podatkowej dla spółek Limited (LTD) jest company’s Unique Taxpayer Reference (czyli w skrócie UTR).

Do czego służy UTR?

Jak już wspomnieliśmy, numer UTR służy do identyfikacji podatnika przez brytyjski urząd skarbowy HM Revenue&Customs (HMRC). Spełnia identyczną funkcję jak numery identyfikacji podatkowej w innych krajach. Pozwala:

• sprawdzić czy podatnik złożył zeznanie podatkowe,
• skontrolować czy zapłacił zobowiązania podatkowe – w terminie i w należytej kwocie,
• zidentyfikować inne dokumenty składane przez podatnika w brytyjskim urzędzie skarbowym.

Warto pamiętać, że UTR jest niezbędny, jeśli chcesz otrzymać zwrot podatku.

Jak uzyskać numer UTR?

Sposób jego uzyskania zależy od tego czy występuje o niego osoba fizyczna czy spółka LTD:

• osoba fizyczna – po rejestracji w systemie Self Assessment,
• spółka LTD – otrzyma CTR po rejestracji w HMRC jako płatnika Corporation Tax

Czy UTR i TIN to ten sam numer?

Dokładnie tak. W Wielkiej Brytanii odpowiednikiem międzynarodowego numeru TINs (Tax Identification Numbers) jest dobrze wszystkim znany UTR (Unique Taxpayer Reference Number).

Komu potrzebny jest UTR?

Numeru UTR potrzebuje każdy przedsiębiorca, która prowadzi firmę i płaci podatki w Wielkiej Brytanii. Większość osób na etacie nie potrzebuje rejestracji w Self Assessment, jednak taki obowiązek pojawia się w przypadku:

• prowadzących jednoosobowe firmy, które zarobiły ponad 1 tys. funtów,
• wspólników w spółkach partnerskich,
• szefów firm na umowie,
• pobierających zasiłek na dziecko (Child Benefit), których dochody/wspólne dochody z partnerem, przekroczyły 50 tys. funtów,
• osób na etacie, które jednocześnie dorabiają samodzielnie (Sole Trader),
• miały dochód pochodzący z innego państwa,
• osób, które zarobiły ponad 1 tys. funtów w inny sposób, niż prowadząc działalność gospodarczą (np. z napiwków i prowizji),
• uzyskały ponad 2,5 tys. funtów z inwestycji, oszczędności, wynajmu nieruchomości,
• suma ich oszczędności/inwestycji wyniosła ponad 10 tys. funtów,
• osoby, które dostały dywidendy od akcji,

Numer UTR jest niezbędny, żeby poprawnie złożyć zeznanie. Tego numeru potrzebują również księgowi, z którymi będziesz współpracował. Na nieprzyjemne konsekwencje prawne narażają się również osoby samozatrudnione, które nie powiadomiły o tym HMRC (czyli nie zarejestrowały się i nie otrzymały tym samym UTR). Przedsiębiorca, który otworzył firmę ma trzy miesiące, żeby poinformować o tym urząd skarbowy.

UTR – kiedy niezbędne jest nadanie numeru podatkowego?

Przykłady sytuacji, w których należy dostarczyć numer UTR to:

• Rejestracja firmy dla podatku dochodowego od osób prawnych,
• Rejestracja firmy dla podatku od towarów i usług (VAT),
• Rejestracja firmy w systemie Pay As You Ear (PAYE),
• Zapłata podatku dochodowego od osób prawnych,
• Płatność VAT,
• Płacąc pracownikom firmy,
• Składanie rocznych deklaracji podatku dochodowego od osób prawnych,
• Składanie deklaracji VAT,
• Kiedy firma musi poinformować HMRC o zmianie w firmie,
• W celu zmiany okresu rozliczeniowego podatku dochodowego od osób prawnych,
• Informowanie HMRC, że firma jest uśpiona,
• We wszelkiej innej korespondencji z HMRC.

Gdzie mogę znaleźć i jak odzyskać numer UTR?

Unikalny numer referencyjny podatnika można znaleźć we wszelkich poprzednich zeznaniach podatkowych lub innych dokumentach HMRC. Należą do nich powiadomienia o zwrocie i przypomnienia o płatnościach.

Jeśli numer Corporation Tax UTR został całkowicie utracony, można poprosić o kopię urząd skarbowy. W tym procesie może pomóc księgowy, który obsługuje lub będzie obsługiwał Twoją spółkę Ltd.
Firmy nie będą mogły zażądać kopii swojego numeru UTR na potrzeby podatku od osób prawnych w żadnym z następujących scenariuszy:

• Jeśli firma została oficjalnie zamknięta lub rozwiązana,
• Jeśli firma została skreślona i nie figuruje już w publicznym rejestrze firm w Companies House,
• Jeśli od tego czasu firma zmieniła się w inną formę struktury biznesowej, na przykład w spółkę osobową.