Numeru UTR potrzebują osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, dyrektorzy i udziałowcy spółek LTD, którzy uzyskali przychód na terenie Wielkiej Brytanii i muszą rozliczyć się z tamtejszym urzędem skarbowym. Sprawdź, co trzeba wiedzieć o brytyjskim numerze identyfikacji podatkowej.
Poniżej zebraliśmy najważniejsze informacje dotyczące numeru UTR (unique taxpayer reference). Dzięki temu łatwo zorientujesz się czym jest UTR, do czego służy, jak go można uzyskać i czy jesteś na liście osób, które powinny o niego wystąpić.
Co to jest brytyjski UTR?
Numer UTR to najbliższy odpowiednik polskiego numeru NIP, czyli numeru identyfikacji podatkowej. Jeśli uzyskujesz przychody, które stanowią podstawę do złożenia rocznego zeznania podatkowego w UK, to otrzymasz osobisty numer UTR.
Numer UTR to ciąg dziesięciu cyfr, który może być zakończony literą K. Numer UTR otrzymuje każda osoba fizyczna lub prawna zarejestrowana jako płatnik podatków w Wielkiej Brytanii. Numer identyfikacji podatkowej jest unikatowy i nadawany na całe życie.
Numerem identyfikacji podatkowej dla spółek Limited (LTD) jest company’s Unique Taxpayer Reference (czyli w skrócie UTR).
Do czego służy UTR?
Jak już wspomnieliśmy, numer UTR służy do identyfikacji podatnika przez brytyjski urząd skarbowy HM Revenue&Customs (HMRC). Spełnia identyczną funkcję jak numery identyfikacji podatkowej w innych krajach. Pozwala:
- sprawdzić czy podatnik złożył zeznanie podatkowe,
- skontrolować czy zapłacił zobowiązania podatkowe – w terminie i w należytej kwocie,
- zidentyfikować inne dokumenty składane przez podatnika w brytyjskim urzędzie skarbowym.
Warto pamiętać, że UTR jest niezbędny, jeśli chcesz otrzymać zwrot podatku.
Jak uzyskać numer UTR?
Sposób jego uzyskania zależy od tego czy występuje o niego osoba fizyczna czy spółka LTD:
- osoba fizyczna – po rejestracji w systemie Self Assessment,
- spółka LTD – otrzyma CTR po rejestracji w HMRC jako płatnika Corporation Tax
Czy UTR i TIN to ten sam numer?
Dokładnie tak. W Wielkiej Brytanii odpowiednikiem międzynarodowego numeru TINs (Tax Identification Numbers) jest dobrze wszystkim znany UTR (Unique Taxpayer Reference Number).
Komu potrzebny jest UTR?
Numeru UTR potrzebuje każdy przedsiębiorca, która prowadzi firmę i płaci podatki w Wielkiej Brytanii. Większość osób na etacie nie potrzebuje rejestracji w Self Assessment, jednak taki obowiązek pojawia się w przypadku:
- prowadzących jednoosobowe firmy, które zarobiły ponad 1 tys. funtów,
- wspólników w spółkach partnerskich,
- szefów firm na umowie,
- pobierających zasiłek na dziecko (Child Benefit), których dochody/wspólne dochody z partnerem, przekroczyły 50 tys. funtów,
- osób na etacie, które jednocześnie dorabiają samodzielnie (Sole Trader),
- miały dochód pochodzący z innego państwa,
- osób, które zarobiły ponad 1 tys. funtów w inny sposób, niż prowadząc działalność gospodarczą (np. z napiwków i prowizji),
- uzyskały ponad 2,5 tys. funtów z inwestycji, oszczędności, wynajmu nieruchomości,
- suma ich oszczędności/inwestycji wyniosła ponad 10 tys. funtów,
- osoby, które dostały dywidendy od akcji,
Numer UTR jest niezbędny, żeby poprawnie złożyć zeznanie. Tego numeru potrzebują również księgowi, z którymi będziesz współpracował. Na nieprzyjemne konsekwencje prawne narażają się również osoby samozatrudnione, które nie powiadomiły o tym HMRC (czyli nie zarejestrowały się i nie otrzymały tym samym UTR). Przedsiębiorca, który otworzył firmę ma trzy miesiące, żeby poinformować o tym urząd skarbowy.
UTR – kiedy niezbędne jest nadanie numeru podatkowego?
Przykłady sytuacji, w których należy dostarczyć numer UTR to:
- Rejestracja firmy dla podatku dochodowego od osób prawnych,
- Rejestracja firmy dla podatku od towarów i usług (VAT),
- Rejestracja firmy w systemie Pay As You Ear (PAYE),
- Zapłata podatku dochodowego od osób prawnych,
- Płatność VAT,
- Płacąc pracownikom firmy,
- Składanie rocznych deklaracji podatku dochodowego od osób prawnych,
- Składanie deklaracji VAT,
- Kiedy firma musi poinformować HMRC o zmianie w firmie,
- W celu zmiany okresu rozliczeniowego podatku dochodowego od osób prawnych,
- Informowanie HMRC, że firma jest uśpiona,
- We wszelkiej innej korespondencji z HMRC.
Gdzie mogę znaleźć i jak odzyskać numer UTR?
Unikalny numer referencyjny podatnika można znaleźć we wszelkich poprzednich zeznaniach podatkowych lub innych dokumentach HMRC. Należą do nich powiadomienia o zwrocie i przypomnienia o płatnościach.
Jeśli numer Corporation Tax UTR został całkowicie utracony, można poprosić o kopię urząd skarbowy. W tym procesie może pomóc księgowy, który obsługuje lub będzie obsługiwał Twoją spółkę Ltd.
Firmy nie będą mogły zażądać kopii swojego numeru UTR na potrzeby podatku od osób prawnych w żadnym z następujących scenariuszy:
- Jeśli firma została oficjalnie zamknięta lub rozwiązana,
- Jeśli firma została skreślona i nie figuruje już w publicznym rejestrze firm w Companies House,
- Jeśli od tego czasu firma zmieniła się w inną formę struktury biznesowej, na przykład w spółkę osobową.