Jak powinna wyglądać faktura od spółki Limited?

Prowadzenie brytyjskich podmiotów gospodarczych można nazwać maksymalnie uproszczoną. Wystawianie faktur przez spółki LTD nie stanowi w tym kontekście żadnego wyjątku. Ale choć to nieskomplikowane dokumenty, wymagają oczywiście zachowania właściwej formy i umieszczenia na nich odpowiednich informacji. Wszystkie istotne szczegóły zebraliśmy poniżej. Przeczytaj i pozbądź się wszelkich wątpliwości dotyczących tego, jak powinna wyglądać faktura od spółki Limited.

Jaką funkcję pełni faktura w spółce Limited?

Spółki LTD (oraz inne podmioty gospodarcze) wystawiają faktury (invoices), by:

• Otrzymać płatność za sprzedane towary czy usługi.
• Poprawnie rozliczyć transakcję
• Zaksięgować płatność.

Kontrahenci regulują należności z tytułu zawartej umowy właśnie na podstawie faktury, toteż dokument musi zawierać:

• Datę wystawienia;
• Numer faktury;
• Nazwę firmy, która go wystawia;
• Numer rejestracyjny spółki;
• Dane adresowe;
• Numer rejestracji do VAT (jeśli dotyczy);
• Nazwę i wszystkie wymienione wyżej dane płatnika faktury;
• Opis przedmiotu sprzedaży;
• Kwotę do zapłaty.

Dodatkowe przepisy mogą się pojawić w zależności od tego, kto jest odbiorcą dokumentu. Czy to również brytyjski podmiot, czy firma zagraniczna? Płatnik VAT, a może działalność niezarejestrowana do podatku od towarów i usług? Sprawdź, czym różnią się faktury w zależności od stron transakcji.

Faktura dla firmy zarejestrowanej w UK

Jeśli fakturowanie odbywa się między dwoma brytyjskimi biznesami, sytuacja jest dosyć prosta – wystarczy wdrożyć opisany wyżej standardowy schemat. Nie trzeba zwracać uwagi na to, czy któraś ze stron jest płatnikiem VAT, ponieważ rejestracja do VAT-u nic w tym kontekście nie zmienia.

Faktura dla zagranicznej firmy

Oczywiście nie wszystkie przypadki zostaną tu opisane (bo od czegoś są księgowi). Dla uproszczenia przyjmujemy, że świadczona jest jedynie usługa. Wtedy współpraca i fakturowanie np. z kontrahentami z Polski może odbywać się na podstawie 3 scenariuszy.

1. Wystawiający i odbierający to podatnicy VAT;
2. Wystawiający to podatnik VAT, a płatnik nie jest zarejestrowany do podatku od towarów i usług;
3. Wystawiający nie jest płatnikiem VAT, a kontrahent jest VAT-owcem.

Wszystkie szczegółowo opisujemy poniżej.

Fakturowanie, kiedy oba podmioty są podatnikami VAT

W takiej sytuacji zarówno wystawiający, jak i odbierający fakturę musi być zarejestrowany do VAT we własnym kraju oraz w przypadku polskiego podatnika posiadać VAT UE. Stawka VAT-u to w tym przypadku 0% lub NP., czyli nie podlega, a na fakturze musi pojawić się adnotacja o obciążeniu odwróconym, czyli reverse charge.

Kwota, którą ureguluje kontrahent, będzie kwotą netto. VAT — mówiąc potocznie — zostanie wyzerowany, ale jego rozliczenie mimo wszystko będzie musiało zostać dokonane poprzez wysłanie do polskiego urzędu odpowiedniej deklaracji (przez płatnika).

Faktura od VAT-owca dla firmy niezarejestrowanej do VAT

To sytuacja, kiedy na fakturze pojawi się kwota VAT, zgodnie z obowiązującą stawką. Kupujący będzie musiał ją uregulować, ale nie będzie w stanie w Polsce „odzyskać” tych pieniędzy. Jest to z reguły dla odbiorcy najbardziej niekorzystny z wariantów.

Faktura od spółki LTD, która nie płaci VAT, dla płatnika VAT-u

Faktura w tej sytuacji zostaje wystawiona na kwotę netto i w taki sam sposób zostaje zapłacona. Na taką transakcję nie jest bowiem nałożony obowiązek odprowadzenia podatku VAT, więc żadna ze stron nie ma z tego tytułu dodatkowych obowiązków względem siebie czy urzędu skarbowego.

Czy forma prowadzenia działalności polskiego kontrahenta ma znaczenie?

Wszystkie opisane wyżej procedury mają swoje zastosowanie niezależnie od tego, czy podmiot, z którym współpracujesz to także spółka, czy może jednoosobowa działalność gospodarcza. To, w jakiej formie płatnik z RP prowadzi swoją działalność, nie ma wpływu na fakturowanie. Co innego, jeśli masz do czynienia z osobą prywatną.

Kiedy spółka LTD nie musi być zarejestrowana do VAT?

By korzystać ze zwolnienia z VAT na terenie UK, należy wykazywać obroty nie wyższe niż £85 000 w skali roku. Należy jednak pamiętać, że jeśli spółka Limited sprzedaje towary lub usługi osobom fizycznym poza UK nie prowadzącym działalności gospodarczej (np. w Polsce), obowiązują ją inne zasady, które to obligatoryjnie będą stanowić o konieczności rejestracji do VAT w Polsce i odprowadzanie podatku od towarów i usług do polskiego urzędu skarbowego.

Fakturowanie w spółce Limited

Jak widać wystawianie faktur przez spółkę LTD to nic skomplikowanego – nawet jeśli jesteś przyzwyczajony do wystawiania faktur w swoim kraju. Niemniej posiadanie wyspecjalizowanego biura księgowego, które czuwa nad poprawnością wszystkich rozliczeń to w dzisiejszych czasach konieczność — niezależnie od tego, czy prowadzisz firmę za granicą, czy w Polsce.

Warto jednak zwrócić uwagę na to, że przeniesienie biznesu do Wielkiej Brytanii może przynieść wiele korzyści, zwiększyć zarobki oraz uwolnić Cię od zawirowań prawno-gospodarczych, które w ostatnich latach dają w kość polskim przedsiębiorcom. Jeśli jesteś zainteresowany taką formą działalności, skontaktuj się z nami – odpowiemy na wszystkie pytania.