Jeśli planujesz założyć działalność gospodarczą lub zastanawiasz się, czy warto przenieść swój biznes z kraju nad Wisłą do Wielkiej Brytanii, na pewno interesują Cię bieżące i nadchodzące zmiany, które szykują dla przedsiębiorców rządy obu krajów. Zarówno w Anglii, jak i w Polsce, firmy będą musiały dostosować się do nowych warunków, składek czy podatków. W artykule znajdziesz przegląd tych modyfikacji. Dzięki niemu możesz też oszacować, gdzie w 2023 roku bardziej opłaca się prowadzić działalność.
Polskie firmy – jakie zmiany w 2023 roku?
Nowy rok przyniósł w Polsce podwyżki podatkowe i płacowe, nowe obowiązki dla płatników składek oraz kolejną odsłonę programu Polski Ład.
- Podniesione zostały składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS).
W 2022 roku przedsiębiorcy odprowadzali do ZUS (wraz z ubezpieczeniem chorobowym) minimum 1211,28 zł. Do tego dochodziła także składka zdrowotna.
Od 2023 roku ta kwota to 1418,48 zł + składka zdrowotna uzależniona od wybranej formy opodatkowania.
- Podwyżce uległa płaca minimalna oraz stawka godzinowa.
1 stycznia 2023 r. to także dzień, w którym zaczęło obowiązywać nowe minimalne wynagrodzenie za pracę. Kwota wzrosła z 3 010 zł brutto do 3 490 zł brutto. Stawka godzinowa dla zleceniobiorców zwiększyła się z kolei z poziomu 19,70 zł do 22,80 zł.
1 lipca 2023 r. przyniesie kolejne zmiany w tym zakresie. Najniższa płaca wzrośnie do kwoty 3 600 zł, natomiast stawka godzinowa wyniesie 23,50 zł.
- Na płatników składek został nałożony obowiązek posiadania profilu na Platformie Usług Elektronicznych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Każdy płatnik składek ma od 2023 roku obowiązek posiadania konta w PUE ZUS.
- Na komplementariuszy prowadzących spółki komandytowo-akcyjne został nałożony obowiązek płacenia składek na ubezpieczenia społeczne.
Od 2023 roku katalog rodzajów działalności gospodarczych, które podlegają oskładkowaniu, zasiliły spółki komandytowo-akcyjne.
- Weszły w życie kolejne reformy spod szyldu Polski Ład
W trzeciej już odsłonie rządowego programu, pod naciskiem przedsiębiorców zrezygnowano z zapisów nowelizacji z 29 października 2021 roku dotyczących CIT i ukrytej dywidendy. Określone nowymi przepisami dodatkowe kategorie świadczeń nie zostaną wyłączone z możliwości potraktowania jako koszty uzyskania przychodu.
Odroczono także wejście w życie kontrowersyjnego podatku minimalnego, ale tylko do końca 2023 roku. Zasady rozliczania go wciąż jednak ulegają modyfikacjom.
Zmiany w 2023, które obejmą firmy w UK
Wielka Brytania w 2023 roku podnosi minimalne wynagrodzenie, zmienia trzeci próg podatku dochodowego oraz modyfikuje kwotę wolną podatku od dywidend.
- Od 1 kwietnia 2023 roku godzina pracy na Wyspach będzie kosztować minimum £10,42, czyli prawie 10% więcej niż obecnie. To decyzja podjęta pod wpływem rosnących kosztów utrzymania i wiążącego się z nimi kryzysu, jednak uderzająca w najmniejsze przedsiębiorstwa, dla których taka podwyżka może okazać się bardzo obciążająca względem budżetu.
- Kwiecień 2023 roku to także czas zmiany trzeciego progu podatku dochodowego. 45% podatku będą musiały odprowadzić wszystkie osoby zarabiające więcej niż £125,140 (a nie, jak wcześniej – £150,000).
Kwota wolna od opisywanego tu podatku dochodowego pozostanie z kolei zamrożona na obecnym poziomie aż do 2028 roku. Mowa o £12,570.
Przez kolejne 5 lat nie zmieni się także próg konieczny do rejestracji formy do VAT – jest to £85,000 rocznie.
Ważna zmiana w podatku od dywidend
Stawki podatku od dywidend nie zostaną w 2023 roku zmodyfikowane, jednak kwota wolna zmniejszy się z £2 000 do £1 000.
Mimo tej 50% zmiany wyprowadzenie zysków z firmy w formie dywidendy pozostaje najniżej opodatkowaną formą wypłaty i najczęściej jest niezwykle opłacalne.
Ubezpieczenia społeczne w UK w 2023 roku
W przeciwieństwie do nowych zasad w RP Wielka Brytania nie podnosi składek na ubezpieczenia społeczne. Rok podatkowy 2023/2024 nie przyniesie w tej kwestii żadnych zmian, a więc stawki pozostaną na poziomie 12% (składki pracownicze) i 13,8% (składki pracodawców).
Dodatkowe 1,25% płacone przez przedsiębiorców w 2022 roku zostaje zniesione.
Prowadzenie działalności w 2023 roku — w Polsce czy Anglii?
Istnieją rodzaje działalności gospodarczej, które zdecydowanie opłaca się przenieść do Wielkiej Brytanii i biznesy, w przypadku których nie jest to zalecane, lub nie ma takiej możliwości ze względu na regulacje prawne.
Brak jednoznacznej i uniwersalnej dla każdego przedsiębiorcy odpowiedzi, na pytanie, czy powinien prowadzić firmę w Polsce, czy w Anglii oznacza, że podjęcie decyzji należy poprzedzić indywidualną analizą i szczegółową konsultacją z wykwalifikowanym doradcą.
Można zrobić to samodzielnie, lub skorzystać z usług profesjonalistów. Wyspecjalizowane w obsłudze brytyjskich podmiotów biura księgowe na pewno nie pominą żadnej istotnej kwestii, a ostateczną rekomendację na temat miejsca prowadzenia działalności oprą na twardych danych.
Zespół księgowych może pomóc także w wyborze odpowiedniej formy prawnej dla firmy, jeśli zdecydujesz się na rejestrację w UK. Będziesz miał do wyboru szeroką gamę, jednak najpopularniejsze opcje to:
- self-employed (angielski odpowiednik jednoosobowej działalności gospodarczej),
- spółka LTD (odpowiednik polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością).
Forma prowadzenia działalności powinna być dopasowana do jej specyfiki, przewidywanych lub obecnych obrotów oraz przepisów prawa, które w pewnych sytuacjach wykluczają self-employed lub założenie jakiegokolwiek biznesu za granicą.
Firma w Anglii – nie dla każdego
Jednym z ważniejszych kryteriów branych pod uwagę przy wybieraniu formy prawnej swojego biznesu jest posiadanie statusu rezydenta:
- wymagane, by móc prowadzić self-employed,
- niekonieczne, by zarejestrować spółkę Limited, która może być zarządzana z innego kraju np. z Polski.
Istnieją także przypadki, w których założenie przedsiębiorstwa w UK będzie zupełnie niemożliwe. Mowa o podmiotach, które:
- świadczą usługi lub sprzedają towary w fizycznej placówce, czyli stacjonarnie na terenie Polski;
- zatrudniają pracowników na umowę o pracę lub zlecenie.
W praktyce oznacza to, że jeśli jesteś stroną w umowie dotyczącej świadczenia dla Ciebie pracy lub zlecenia, albo Twoja działalność wymaga stacjonarnego lokalu, gabinetu czy warsztatu, rejestracja firmy w Anglii będzie niemożliwa.
Jeśli jednak przykładowo:
- jesteś freelancerem,
- działasz online,
- świadczysz usługi „na odległość” np. doradcze,
najprawdopodobniej nic nie stanie na przeszkodzie, byś zarejestrował swoją działalność poza granicami RP.
