Rozliczenie roczne spółki LTD – co obejmuje i jakie są terminy

Stan prawny na 30 października 2026 r. Kwoty i terminy sprawdzone w źródłach urzędowych.

Rozliczenie roczne spółki LTD to kilka osobnych obowiązków: sprawozdanie finansowe w Companies House, deklaracja podatkowa CT600 i zapłata Corporation Tax w HMRC, coroczny Confirmation Statement oraz – jeśli spółka wypłaca wynagrodzenia – zamknięcie roku w payrollu. Poniżej wyjaśniamy, co składa się na każdy z nich i do kiedy trzeba go złożyć.

Co składa się na rozliczenie roczne spółki LTD?

Obowiązek	Gdzie	Termin
Sprawozdanie roczne (annual accounts)	Companies House	Do 9 miesięcy od zamknięcia roku; za pierwszy okres – 21 miesięcy od dnia założenia spółki
Zapłata Corporation Tax	HMRC	Dzień po upływie 9 miesięcy od zamknięcia roku
Deklaracja CT600	HMRC	12 miesięcy po końcu roku obrotowego
Confirmation Statement	Companies House	Raz w roku; na złożenie masz 14 dni od daty przeglądu (review date)
Zamknięcie roku w payrollu (P60)	HMRC i pracownicy	P60 do 31 maja
Self Assessment dyrektora	HMRC	31 stycznia

Kiedy kończy się rok obrotowy spółki LTD?

Rok obrotowy spółki LTD nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Jeśli nic nie zmienisz, rok zamyka się z końcem miesiąca, w którym spółka obchodzi rocznicę założenia. Przykład: spółka zarejestrowana 10 marca 2026 r. kończy pierwszy rok obrotowy 31 marca 2027 r. Datę końca roku można zmienić w Companies House.

Pierwszy rok obrotowy może być dłuższy niż 12 miesięcy, dlatego pierwsze sprawozdanie składa się w ciągu 21 miesięcy od rejestracji.

Sprawozdanie roczne (annual accounts) w Companies House

Sprawozdanie przygotowuje księgowy, a zatwierdza dyrektor. Zwykle obejmuje:

• bilans (balance sheet) – majątek spółki, zobowiązania i kapitał
• rachunek zysków i strat (profit and loss account) – przychody, koszty i zysk za rok
• informacje dodatkowe (notes) – np. zasady rachunkowości i liczbę zatrudnionych

Zakres sprawozdania zależy od wielkości spółki. Od 6 kwietnia 2025 r. obowiązują wyższe progi – spółka należy do danej kategorii, jeśli spełnia co najmniej 2 z 3 warunków:

Kategoria	Obrót	Suma bilansowa	Zatrudnienie
Mikro	do £1 mln	do £500 000	do 10 osób
Mała	do £15 mln	do £7,5 mln	do 50 osób
Średnia	do £54 mln	do £27 mln	do 250 osób

Większość spółek naszych klientów to mikro- lub małe spółki. Mogą one złożyć w Companies House uproszczone sprawozdanie, a małe spółki zwykle nie muszą poddawać go badaniu przez biegłego rewidenta. Sprawozdanie w Companies House jest publiczne – każdy może je zobaczyć w rejestrze.

Od 1 kwietnia 2028 r. sprawozdania będzie można składać wyłącznie przez oprogramowanie księgowe – Companies House zamknie składanie przez stronę internetową i w wersji papierowej.

Deklaracja CT600 i Corporation Tax

Sprawozdanie dla Companies House to nie to samo co rozliczenie podatkowe. Do HMRC składa się osobno deklarację CT600 razem ze sprawozdaniem i wyliczeniem podatku – elektronicznie, przez oprogramowanie.

Stawki Corporation Tax:

• 19% (small profits rate) – gdy zysk nie przekracza £50 000
• 25% – przy zysku powyżej £250 000
• między £50 000 a £250 000 – stawka 25% pomniejszona o ulgę krańcową (marginal relief)

Przykład: spółka osiągnęła przychód £80 000, a koszty uzyskania przychodu wyniosły £50 000. Zysk to £30 000, więc Corporation Tax wyniesie 19%, czyli £5 700. Zwróć uwagę na kolejność: pieniądze trafiają do HMRC wcześniej niż deklaracja. Podatek płacisz dzień po upływie 9 miesięcy od zamknięcia roku, a CT600 możesz złożyć do końca 12. miesiąca. Jak to zrobić, opisujemy w artykule jak zapłacić podatek spółki LTD.

Confirmation Statement

W Confirmation Statement raz w roku sprawdzasz i potwierdzasz, czy dane spółki w rejestrze są aktualne: adres, dyrektorzy, udziałowcy, osoby kontrolujące (PSC) i kody działalności SIC. Companies House pobiera za to £50 przy zgłoszeniu online. Od 18 listopada 2025 r. obowiązuje też weryfikacja tożsamości – w spółkach założonych wcześniej dyrektorzy przechodzą ją najpóźniej przy pierwszym takim zgłoszeniu po tej dacie. Więcej w artykule o Confirmation Statement.

Payroll – zamknięcie roku podatkowego

Jeżeli spółka wypłaca wynagrodzenia, także dyrektorowi, prowadzi payroll w systemie PAYE i raportuje każdą wypłatę do HMRC. Brytyjski rok podatkowy dla wynagrodzeń trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia. Po jego zakończeniu:

• ostatni raport płacowy za rok oznacza się jako końcowy
• do 31 maja każdy pracownik i dyrektor dostaje zaświadczenie P60
• do 6 lipca zgłasza się świadczenia pozapłacowe (formularz P11D), jeśli spółka je zapewniała

Dokumentację płacową trzeba przechowywać przez 3 lata od końca roku podatkowego. Więcej o tym, jak działa system PAYE.

Self Assessment dyrektora

Rozliczenie spółki nie obejmuje dochodów osobistych dyrektora. Jeżeli dyrektor mieszka w Wielkiej Brytanii i otrzymuje np. dywidendy, może musieć złożyć osobiste zeznanie Self Assessment – online do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego. Dyrektor mieszkający w Polsce rozlicza dywidendy w polskim zeznaniu – piszemy o tym w artykule firma w Anglii, działalność w Polsce.

Spółka dormant – czy też musi się rozliczać?

Tak, choć w mniejszym zakresie. Spółka, która w danym roku nie miała żadnych transakcji, wciąż składa do Companies House coroczne zgłoszenie danych i sprawozdanie – w jej przypadku to krótki bilans spółki uśpionej (dormant accounts). Po stronie podatkowej wystarczy poinformować HMRC o braku działalności. Deklaracji CT600 nie składa się, dopóki urząd nie przyśle wezwania do jej złożenia (notice to deliver). Szczegóły znajdziesz we wpisie czym jest spółka dormant.

Jak uniknąć kar za spóźnione rozliczenie?

Kar łatwo uniknąć, jeśli terminów pilnuje księgowy. Warto jednak wiedzieć, jak wyglądają:

Spóźnienie	Kara
Sprawozdanie w Companies House – do 1 miesiąca	£150
Sprawozdanie – od 1 do 3 miesięcy	£375
Sprawozdanie – od 3 do 6 miesięcy	£750
Sprawozdanie – ponad 6 miesięcy	£1 500
Deklaracja CT600 – po terminie	£200
Deklaracja CT600 – ponad 3 miesiące po terminie	kolejne £200

Kary za sprawozdanie są podwójne, jeśli spółka spóźnia się 2 lata z rzędu. Podwyższone kary za CT600 (£200 zamiast £100) obowiązują przy deklaracjach, których termin złożenia przypada 1 kwietnia 2026 r. lub później. Od spóźnionej zapłaty Corporation Tax HMRC nalicza odsetki, a spółka, która nie składa sprawozdań, może zostać wykreślona z rejestru. Pozostałe kary, m.in. za VAT i Self Assessment, opisujemy we wpisie jakie są kary za brak rozliczenia spółki LTD w terminie.

Jak przygotować się do rozliczenia rocznego?

• Przesyłaj faktury sprzedaży i zakupów na bieżąco, nie dopiero po końcu roku.
• Zbieraj wyciągi bankowe ze wszystkich kont spółki.
• Zapisuj wydatki służbowe, np. przejazdy, i zachowuj paragony.
• Informuj księgowego o pożyczkach dyrektora, dywidendach i zakupie sprzętu.
• Przechowuj dokumentację księgową spółki co najmniej 6 lat od końca roku obrotowego.

Najczęstsze pytania o rozliczenie roczne spółki LTD

Kiedy spółka LTD składa rozliczenie roczne?

Na sprawozdanie w Companies House spółka ma 9 miesięcy od zamknięcia roku (za pierwszy okres – 21 miesięcy od założenia). Podatek płaci dzień po upływie tych 9 miesięcy, a deklarację CT600 może złożyć do 12 miesięcy po końcu roku.

Czy sprawozdanie dla Companies House to to samo co CT600?

Nie. Sprawozdanie trafia do publicznego rejestru Companies House, a CT600 to deklaracja podatkowa składana do HMRC razem ze sprawozdaniem i wyliczeniem podatku.

Ile wynosi podatek spółki LTD?

Przy zysku do £50 000 spółka płaci 19%, a przy zysku powyżej £250 000 – 25%. W przedziale pomiędzy obowiązuje stawka 25% obniżona ulgą krańcową, więc obciążenie rośnie stopniowo.

Czy spółka bez przychodów musi składać rozliczenie?

Tak. Spółka dormant składa w Companies House uproszczone sprawozdanie i Confirmation Statement. CT600 zwykle nie składa, jeśli zgłosiła HMRC brak działalności i nie dostała wezwania.

Co się stanie, jeśli nie złożę sprawozdania w terminie?

Kara rośnie wraz z długością spóźnienia – od £150 do £1 500 – a jeśli sytuacja powtórzy się w kolejnym roku, kwota jest podwajana. Przy dłuższych zaległościach Companies House może też wykreślić spółkę z rejestru.

Czy mogę złożyć rozliczenie roczne samodzielnie?

Formalnie tak, ale od 1 kwietnia 2028 r. sprawozdania będzie można składać tylko przez oprogramowanie księgowe, a CT600 już dziś wymaga oprogramowania. W praktyce większość dyrektorów powierza rozliczenie księgowemu.

Rozliczenie roczne z Tax Angels

Rozliczenie roczne jest częścią naszego abonamentu księgowości spółki LTD: księgowy przygotuje sprawozdanie i CT600, złoży Confirmation Statement, zamknie rok w payrollu i z wyprzedzeniem przypomni Ci o płatności podatku. Abonament kosztuje od £99 miesięcznie, a księgowość możesz przenieść do nas w dowolnym momencie roku.