Jak rozliczyć i zapłacić cło do Wielkiej Brytanii?

Stan prawny na 1 listopada 2026 r. Kwoty i przepisy sprawdzone w źródłach urzędowych.

Od 2021 r. towary wysyłane z Unii Europejskiej do Wielkiej Brytanii to import, który trzeba zgłosić do odprawy celnej. Dobra wiadomość: większość towarów wyprodukowanych w UE wjeżdża do UK z zerową stawką cła dzięki umowie handlowej między UE a Wielką Brytanią. Poniżej pokazujemy, jak krok po kroku ustalić cło, jak policzyć VAT przy imporcie i jak zapłacić należności. Tax Angels nie świadczy usług agencji celnej, ale pomagamy w rozliczeniu VAT i prowadzeniu spółki LTD, która handluje z UK.

Cło do UK w skrócie

Krok	Co trzeba ustalić
1. Numer EORI	Numer importera w brytyjskim systemie celnym (GB EORI)
2. Kod towarowy	10-cyfrowy kod z brytyjskiej taryfy celnej (UK Global Tariff)
3. Wartość celna	Zwykle cena z faktury plus transport i ubezpieczenie do granicy UK
4. Stawka cła	Według taryfy; 0% dla towarów pochodzących z UE, jeśli udokumentujesz pochodzenie
5. VAT importowy	Zwykle 20% od wartości celnej powiększonej o cło
6. Zgłoszenie i zapłata	Zgłoszenie w systemie CDS, najczęściej przez agenta celnego

Krok 1: numer EORI

Każdy, kto zgłasza towary do odprawy w Wielkiej Brytanii, potrzebuje numeru EORI zaczynającego się od GB. Brytyjska spółka LTD otrzymuje go w HMRC po złożeniu wniosku online, zwykle w krótkim czasie. Jak go uzyskać, opisujemy w artykule co to jest numer EORI, a jak sprawdzić numer kontrahenta – we wpisie jak sprawdzić numer EORI GB.

Krok 2: kod towarowy (commodity code)

Kod towarowy określa, czym jest towar, i decyduje o stawce cła oraz o tym, czy potrzebne są dodatkowe zezwolenia. Przy imporcie do UK stosuje się kody 10-cyfrowe. Znajdziesz je w wyszukiwarce UK Trade Tariff, która pokazuje też stawkę cła i VAT dla danego kodu. Więcej o klasyfikacji piszemy w artykule o kodach towarowych.

Krok 3: wartość celna

HMRC przewiduje 6 metod ustalania wartości celnej. Stosuje się je po kolei – kolejną metodę wybiera się dopiero wtedy, gdy nie da się zastosować poprzedniej:

1. Wartość transakcyjna – cena zapłacona za towar, powiększona m.in. o koszty transportu i ubezpieczenia do granicy UK. To metoda stosowana w zdecydowanej większości przypadków.
2. Wartość transakcyjna towarów identycznych sprowadzanych do UK.
3. Wartość transakcyjna towarów podobnych sprowadzanych do UK.
4. Metoda dedukcyjna – na podstawie ceny sprzedaży towaru w UK, po odjęciu m.in. marży i kosztów.
5. Wartość kalkulowana – na podstawie kosztów wytworzenia towaru.
6. Metoda ostatniej szansy – rozsądna wycena oparta na dostępnych danych.

Kwoty w euro lub złotych przelicza się na funty po kursach, które HMRC publikuje co miesiąc.

Krok 4: stawka cła i towary z UE

Stawkę cła podaje brytyjska taryfa celna. Dla towarów pochodzących z Unii Europejskiej umowa o handlu i współpracy (TCA) przewiduje cło 0%, jeśli spełniają one reguły pochodzenia, a importer ma dowód pochodzenia – najczęściej oświadczenie eksportera na fakturze. Przy przesyłkach o wartości powyżej 6 000 euro eksporter z UE musi mieć w oświadczeniu numer REX.

Pamiętaj, że liczy się kraj pochodzenia towaru, a nie kraj wysyłki. Towar wyprodukowany np. w Chinach i wysłany z Polski zwykle nie korzysta ze stawki 0%.

Krok 5: VAT przy imporcie

Oprócz cła przy imporcie płaci się VAT – zwykle 20% (dla niektórych towarów 5% albo 0%). Podstawą jest wartość celna powiększona o cło i koszty dostawy.

Spółka zarejestrowana do VAT w UK może skorzystać z odroczonego rozliczenia VAT (postponed VAT accounting). Wtedy nie płaci VAT na granicy, tylko wykazuje go w deklaracji VAT i w tej samej deklaracji odlicza. To duże ułatwienie dla płynności finansowej firmy. Więcej o tym, kiedy warto zarejestrować się do VAT, piszemy w artykule rejestracja do VAT GB.

Krok 6: zgłoszenie celne i zapłata

Zgłoszenie celne składa się w brytyjskim systemie CDS (Customs Declaration Service). W praktyce robi to najczęściej agent celny albo firma spedycyjna. Cło i VAT płaci się przed zwolnieniem towaru albo – przy regularnym imporcie – przez rachunek odroczonych płatności (duty deferment account), z którego HMRC pobiera należności raz w miesiącu. Faktury, dowody pochodzenia i zgłoszenia trzeba przechowywać na wypadek kontroli.

Przykład wyliczenia cła i VAT

Spółka sprowadza do UK towar o wartości £10 000 (razem z transportem i ubezpieczeniem do granicy). Przyjmijmy, że stawka cła z taryfy dla tego towaru wynosi 4%.

	Towar spoza UE	Towar pochodzący z UE
Wartość celna	£10 000	£10 000
Cło	£400 (4%)	£0 (0% z TCA)
Podstawa VAT	£10 400	£10 000
VAT importowy 20%	£2 080	£2 000

Jeśli spółka korzysta z odroczonego rozliczenia VAT, VAT importowy wykazuje i odlicza w deklaracji, więc realnym kosztem pozostaje tylko cło.

Przesyłki o niskiej wartości (do £135)

• Do £135 – nie płaci się cła (poza m.in. alkoholem i wyrobami tytoniowymi), a VAT nalicza sprzedawca już przy sprzedaży, dlatego sprzedawca z zagranicy rejestruje się do brytyjskiego VAT.
• Prezenty do £39 wysyłane przez osobę prywatną są zwolnione z VAT.
• Powyżej £135 – obowiązują standardowe zasady: cło według taryfy i VAT importowy.

Rząd zapowiedział w budżecie z listopada 2025 r., że zwolnienie z cła dla przesyłek do £135 zostanie zniesione najpóźniej do marca 2029 r. Jeśli prowadzisz sprzedaż wysyłkową do UK, warto śledzić szczegóły zmian.

Spółka LTD a handel z Wielką Brytanią

Brytyjska spółka LTD może sama być importerem w UK: ma numer EORI GB, rozlicza VAT importowy w deklaracji i sprzedaje klientom z UK już z lokalnego magazynu. Dzięki temu klient nie czeka na odprawę i nie dopłaca cła przy odbiorze. Jak to zorganizować, opisujemy w artykule o imporcie towarów w spółce LTD, a o samej rejestracji – na stronie rejestracja spółki LTD.

Najczęstsze pytania o cło do Wielkiej Brytanii

Czy towary z Polski do UK są objęte cłem?

Towary pochodzące z UE są zwykle objęte stawką 0% dzięki umowie handlowej UE–UK, jeśli importer ma dowód pochodzenia. Trzeba jednak złożyć zgłoszenie celne i zapłacić VAT importowy.

Jak obliczyć cło do UK?

Ustal kod towarowy i stawkę w UK Trade Tariff, a potem pomnóż wartość celną (zwykle cenę z transportem i ubezpieczeniem do granicy) przez tę stawkę. VAT importowy liczy się od wartości celnej powiększonej o cło.

Ile wynosi VAT przy imporcie do UK?

Zwykle 20%, a dla niektórych towarów 5% albo 0%. Spółka zarejestrowana do VAT może rozliczyć go w deklaracji w ramach odroczonego rozliczenia VAT.

Czy paczki do £135 są zwolnione z cła?

Tak, z wyjątkiem m.in. alkoholu i tytoniu. VAT nalicza wtedy sprzedawca przy sprzedaży. Rząd zapowiedział zniesienie tego zwolnienia z cła najpóźniej do marca 2029 r.

Kto składa zgłoszenie celne?

Importer albo – najczęściej – działający w jego imieniu agent celny lub spedytor. Importer musi mieć numer EORI zaczynający się od GB.

Handel z UK z pomocą Tax Angels

Założymy Twoją spółkę LTD, zarejestrujemy ją do VAT, podpowiemy, jak uzyskać numer EORI, i poprowadzimy księgowość spółki z rozliczeniem VAT importowego. Odprawę celną przeprowadzi wybrana przez Ciebie agencja celna lub spedytor.