Wielka Brytania uchodzi za jedno z topowych miejsc sprzyjających prowadzeniu biznesu. Przedsiębiorcy zakładają firmy na Wyspach lub przenoszą do UK swoją działalność, kiedy chcą znaleźć się w środowisku nastawionym na rozwój i wsparcie podmiotów gospodarczych. Jednym z powodów, dla których Anglia oceniana jest jako przyjazna właścicielom spółek i samozatrudnionych są korzystne podatki i liczne ulgi skarbowe. Przeczytaj, o jakie ulgi chodzi i kiedy można je zastosować.
Capital allowances, czyli podatkowe ulgi kapitałowe w UK!
Ulgi kapitałowe nie są tym samym co koszty działalności, które możesz odliczyć od podatku. O capital allowances możesz ubiegać się w sytuacji, w której kupowane aktywa nie mogą zostać zaliczone do wydatków firmowych zmniejszających podatek.
Ulgi kapitałowe pozwalają na odliczenie od zysków pełnej wartości lub części wartości zakupionych przedmiotów.
Przykładem mogą być ulgi „plant and machinery” (maszyny i urządzenia) stosowane w przypadku nabycia m.in.:
- ciężarówek,
- samochodów służbowych.
Różne rodzaje ulg kapitałowych „plant and machinery”
W zależności od tego, jaką ulgę zastosujesz, będziesz mógł się ubiegać o różne kwoty odliczeń. Jeżeli Twój zakup kwalifikuje się do kilku odpisów, Twój księgowy powinien wybrać dla Ciebie jeden – najkorzystniejszy.
1. Roczna ulga kapitałowa / Annual investment allowance (AIA)
W jej ramach odliczysz z tytułu zakupu pewnych maszyn i urządzeń do £1 000 000.
2. 100% ulgi w pierwszym roku / 100% first year allowances
Dotyczy nowego i nieużywanego sprzętu, takiego jak m.in.:
- samochody elektryczne,
- samochody o zerowej emisji CO2,
- instalacje i maszyny do stacji tankowania gazu, biogazu i wodoru,
- zeroemisyjne pojazdy ciężarowe,
- wyposażenie punktów ładowania pojazdów elektrycznych.
3. Super-deduction
Pozwala na odliczenie wartości niektórych maszyn i urządzeń zakupionych w okresie od 1 kwietnia 2021 roku do 31 marca 2023 roku.
4. Writing down allowances
Ulga, o którą można się ubiegać w przypadku wykorzystania całej kwoty dostępnej w ramach AIA, lub kiedy zakup nie kwalifikuje się do rocznej ulgi kapitałowej.
Jak wylicza się kwoty odliczeń?
Do obliczenia ulgi wykorzystywana jest zwykle cena zakupu maszyny, technologii, urządzenia, etc. lub w niektórych przypadkach uśredniona cena rynkowa — na przykład, kiedy:
- dane aktywa zostały przez Ciebie otrzymane w prezencie,
- urządzenia należały do Ciebie przed wprowadzeniem ich do działalności.
Pozostałe ulgi kapitałowe
Poza „plant and machinery” możesz skorzystać także z innych odpisów. Ich lista znajduje się poniżej.
- Ulga z tytułu renowacji lokali służbowych w mniej uprzywilejowanych obszarach Wielkiej Brytanii,
- Ulga z tytułu wydobycia minerałów,
- Ulga na badania i rozwój,
- Ulga dotycząca własności intelektualnej (technologii przemysłowych),
- Ulga za pogłębienie (dotyczy logistyki wodnej),
- Ulga za budowę, kupno lub wynajem budynków.
W jaki sposób ubiegać się o ulgi kapitałowe w Anglii?
Kwoty odliczeń deklarujesz:
- w Self Assessment — jeśli działasz jako sole trader;
- w Company Tax Return — jeżeli posiadasz spółkę Limited.
Pomniejszanie podatku o koszty prowadzenia działalności
Codzienne koszty operacyjne Twojej firmy czy zakup towaru, którym handlujesz, nie podlega ulgom kapitałowym — są to koszty prowadzenia działalności, które odliczasz od zysków na innych zasadach. Odliczenie przysługuje wyłącznie za wydatki ściśle związane z firmą i niezbędne do jej prowadzenia, jednak to nie Ty decydujesz, co możesz do nich zaliczyć. Robi to brytyjski urząd HMRC.
By dokonywać odpowiednich odpisów, należy posiadać specjalistyczną wiedzę na temat zasad rozliczania kosztów działalności — dysponują nią wszystkie biura księgowe, biegłe w obsłudze podmiotów działających na rynku brytyjskim.
Inne ulgi od CIT
Podatek korporacyjny może ulec zmniejszeniu również w wyniku zastosowania m.in.:
1. Ulgi na badania i rozwój — Research and Development (R&D)
Jak wskazuje jej nazwa, pozwala odliczyć wydatki poniesione z tytułu działalności badawczej oraz wspomagającej rozwój.
2. Ulgi marginalnej — Marginal relief
Dotyczy firm, których zyski osiągnęły w danym roku od £300,000 do £1 500 000.
3. Ulgi grupowej
Dla firm działających w ramach pewnej grupy, której członkowie mogą przenosić poniesione straty między pozostałe podmioty, by dokonać najkorzystniejszych odliczeń od zysków.
4. Ulgi z tytułu poniesienia straty
Dzięki niej przedsiębiorstwa mogą odliczyć straty od przychodów z inwestycji lub zysków osiąganych w przyszłości.
Zmiana ulg podatkowych w roku 2023/2024
Brytyjski rząd stale monitoruje globalną i krajową sytuację gospodarczą, by na tej podstawie podejmować decyzje o zamrożeniu stawek czy ulg podatkowych lub o wprowadzeniu modyfikacji. W roku 2023/2024 przewidziano zmiany w zakresie m.in.:
- Capital gains tax-free allowance, czyli kwoty dotyczącej zysków kapitałowych — zostanie ona zmniejszona z £12 300 do £6 000.
Podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax) zapłacisz w momencie osiągnięcia zysku ze sprzedaży, darowizny albo wymiany pewnych aktywów (nieruchomości czy udziałów w przedsiębiorstwie). - Dividend allowance, czyli kwota wolna od podatku od dywidend — zostanie ona zmniejszona z £2 000 do £1 000.
Dywidendy ponad zwolnioną kwotę są opodatkowane według trzech stawek: 8,75%, 33,75% oraz 39,35%.
Więcej modyfikacji, które dotkną osoby prowadzące działalność, opisaliśmy w artykule: Zmiany, które czekają przedsiębiorców w 2023 roku.
Ulga osobista, czyli Personal allowance
Na koniec warto wspomnieć o kwocie wolnej od podatku dochodowego dla osób fizycznych, która także dotyczy większości przedsiębiorców.
£12 570 – dokładnie tyle wynosi zwolniona z PIT suma zarobionej gotówki. Jest to jedna z niewielu ulg, o którą nie trzeba się w żaden sposób ubiegać i w większości przypadków jest stosowana automatycznie (wyjątek stanowi awaryjny kod podatkowy).
Chcesz zarejestrować firmę w UK? Masz pytania?
Zapytaj eksperta