Jaki jest podatek od dywidendy w 2024/2025 roku?

Co to jest dywidenda?

Dywidenda to część zysku firmy, która jest wypłacana właścicielom akcji lub udziałów jako forma wynagrodzenia za ich wkład kapitałowy. W spółkach LTD dywidenda jest popularnym sposobem przekazywania zysków udziałowcom, pod warunkiem że firma osiągnęła dodatni wynik finansowy.

Innymi słowy, jeśli spółka wygenerowała zysk w danym roku, zarząd może podjąć decyzję o wypłacie dowolnej ilości tych środków udziałowcom/właścicielowi. To jednak nie musi oczywiście oznaczać, że cała kwota zostanie rozdysponowana. Wiele firm pozostawia część zysku na dalsze inwestycje, rozwój działalności lub budowanie rezerw finansowych. Ponadto wypłata dywidendy wiąże się z obowiązkiem odprowadzenia podatku.

Korzyści wynikające z wypłat dywidendowych:

• Regularny dochód dla udziałowców – szczególnie atrakcyjne dla tych, którzy traktują inwestycję jako źródło pasywnego dochodu.
• Zwiększenie zaufania inwestorów – wypłata dywidendy świadczy o stabilności finansowej spółki.
• Możliwość planowania finansowego – udziałowcy mogą uwzględnić dywidendy w swoich budżetach.

Minusy wypłat dywidendowych:

• Mniejsze środki na rozwój firmy – zysk wypłacony udziałowcom nie może być zainwestowany w nowe projekty czy innowacje.
• Obowiązek podatkowy – wypłata dywidendy w Wielkiej Brytanii podlega opodatkowaniu, co zmniejsza ostateczny dochód.
• Ryzyko osłabienia rezerw finansowych – nadmierne wypłaty mogą pozostawić spółkę bez kapitału na nieprzewidziane wydatki.

Wybór między wypłatą dywidendy a reinwestowaniem zysków zależy oczywiście od strategii firmy, potrzeb udziałowców oraz przepisów podatkowych. Warto dokładnie przeanalizować te kwestie. Można zrobić to z pomocą specjalistów z wykwalifikowanego biura księgowego.

Aktualne stawki podatku od dywidendy (2024/2025)

Podatek od dywidendy w Wielkiej Brytanii jest obliczany na podstawie całkowitego dochodu udziałowca, w tym kwot wypłaconych z tytułu dywidendy oraz innych źródeł zarobków. Choć stawki podatkowe są stałe, faktyczna wysokość podatku może różnić się w zależności od indywidualnej sytuacji podatkowej.

Co wpływa na kwotę podatku od dywidend?

• Wypłacona kwota wynagrodzenia – dochody z innych źródeł są wliczane w kwotę braną pod uwagę przy ustalaniu progu podatkowego.
• Wypłacona kwota dywidendy – decyduje o tym, jaka część dochodu zostanie opodatkowana według określonych stawek.
• Stawka podatkowa zależna od dochodów – stosowana stawka zależy od całkowitego dochodu rocznego, w tym dywidend.
• Kwota wolna od podatku – w roku podatkowym 2024/2025 udziałowcy mają do dyspozycji £500 zwolnione z opodatkowania (po obniżeniu z £2 000 i następnie z £1 000 w latach poprzednich).

Stawki podatku od dywidendy w roku 2024/2025

Dywidendy są opodatkowane po odliczeniu kwoty wolnej od podatku i przekroczeniu progu podstawowego dochodu, który wynosi £12 570.Warto pamiętać, że nawet jeśli udziałowcy otrzymają identyczne kwoty w formie dywidend, ich całkowity podatek może różnić się w zależności od pozostałych dochodów.

Kiedy nie zapłacisz podatku od dywidendy – kwota wolna

W roku podatkowym 2024/2025 kwota wolna od podatku od dywidend wynosi £500. Oznacza to, że pierwsze £500 uzyskane z dywidend w ciągu roku jest całkowicie zwolnione z opodatkowania, niezależnie od całkowitych dochodów podatnika.

Kwota ta została obniżona w porównaniu z latami poprzednimi, kiedy wynosiła £1 000 (2023/2024) i £2 000 (do 2022/2023). Obecnie niższy limit oznacza, że większość udziałowców będzie musiała zapłacić podatek od większej części swoich dywidend.

Jak działa kwota wolna?

• Jeśli całkowite dochody z dywidend nie przekraczają £500, nie musisz płacić żadnego podatku.
• Kwota wolna od dywidend jest niezależna od kwoty wolnej od podatku dochodowego, która wynosi £12 570.
• Dywidendy powyżej £500 są opodatkowane według stawek zależnych od progu dochodowego, do którego kwalifikuje się podatnik.

Warto pamiętać, że nawet jeśli dochód z dywidend jest zwolniony z podatku, wciąż może być konieczne jego zgłoszenie w deklaracji podatkowej. Skorzystanie z pełnej kwoty wolnej wymaga prawidłowego rozliczenia i uwzględnienia wszystkich źródeł dochodów.

Rozliczenie podatku od dywidendy – praktyczny przykład

Załóżmy, że jesteś jedynym dyrektorem i udziałowcem swojej spółki LTD. Twoje dochody w roku podatkowym 2024/2025 składają się z dwóch głównych źródeł: wynagrodzenia dyrektora oraz dywidend.

Zobaczmy, jak w praktyce może wyglądać rozliczenie podatku od takich dochodów.

• Szczegóły dochodów:

Wynagrodzenie dyrektora: Ustalasz roczne wynagrodzenie na poziomie £9 096. Jest to kwota poniżej progu opodatkowania dochodu (Income Tax), który wynosi £12 570, oraz progu składek na ubezpieczenie społeczne (National Insurance). Dzięki temu nie płacisz żadnego podatku dochodowego ani składek NI, a wynagrodzenie to jednocześnie stanowi koszt dla Twojej spółki, obniżając jej zysk do opodatkowania.

• Dywidendy:

Spółka wypłaca Ci dywidendy w wysokości £41 174. Kwota ta została tak dobrana, aby całkowity dochód (wynagrodzenie + dywidendy) nie przekroczył progu £50 270, co pozwala na zastosowanie najniższej stawki podatku od dywidend (8,75%).

• Podatek dochodowy:

Wynagrodzenie dyrektora (£9 096) znajduje się poniżej kwoty wolnej od podatku dochodowego (£12 570). W związku z tym podatek dochodowy wynosi £0.

• Podatek od dywidendy:

Pierwsze £500 z dywidendy jest objęte kwotą wolną od podatku od dywidend.
Pozostała część (£41 174 – £500 = £40 674) podlega opodatkowaniu według stawki 8,75%.
Obliczenie podatku od dywidendy:
£40 674 × 8,75% = £3 559

• Łączne rozliczenie:

Całkowity dochód: £50 270
Podatek dochodowy: £0
Podatek od dywidendy: £3 559

• Kwota netto, która trafia na Twoje konto po odliczeniu podatków:
  £50 270 – £3 559 = £46 711

Przeczytaj także: Jak rozliczyć dochód dyrektora spółki LTD?

Dywidendy a Self Assessment

Dywidendy są traktowane jako dodatkowy dochód, który każdy podatnik musi uwzględnić w swoim rocznym rozliczeniu podatkowym, tzw. Self Assessment. Rozliczenie to jest obowiązkowe dla osób, które osiągają dochody inne niż tylko z zatrudnienia, w tym właśnie z tytułu dywidend.

Czas na złożenie deklaracji obejmującej dochody z dywidend masz do 31 stycznia roku następującego po zakończeniu danego roku podatkowego. To samo dotyczy płatności podatku od dywidend – termin zapłaty również upływa 31 stycznia. Niezłożenie deklaracji w terminie lub niezapłacenie należnego podatku wiąże się z możliwością nałożenia kar przez HMRC, lub przeprowadzenia kontroli przez urząd, dlatego warto zadbać o terminowe rozliczenie.