Nowy rok podatkowy w UK 2026/2027 – co się zmienia, a co pozostaje bez zmian?

Stan prawny na 1 listopada 2026 r. Kwoty i przepisy sprawdzone w źródłach urzędowych.

Brytyjski rok podatkowy 2026/2027 trwa od 6 kwietnia 2026 r. do 5 kwietnia 2027 r. Najważniejsze progi – kwota wolna i progi składek – pozostały bez zmian, więc łatwo zaplanować wynagrodzenia. Zmieniły się natomiast stawki podatku od dywidend i od pożyczek dyrektorskich, płaca minimalna i stawka za przejechaną milę, która wzrosła po raz pierwszy od lat. Poniżej zebraliśmy wszystko, co ważne dla właściciela spółki LTD.

Najważniejsze zmiany w skrócie

• Dywidendy – stawki podatku wzrosły o 2 punkty procentowe: do 10,75% i 35,75%.
• Pożyczka dyrektorska – podatek S455 od niespłaconych pożyczek wzrósł do 35,75%.
• Mileage – zwrot za służbowe przejazdy własnym samochodem wzrósł z 45p do 55p za milę.
• Płaca minimalna – £12,71 za godzinę dla osób od 21. roku życia.
• Bez zmian – kwota wolna £12 570, progi składek National Insurance, Employment Allowance £10 500 i stawki Corporation Tax.

Rok podatkowy 2025/26 i 2026/27 – porównanie

	2025/26	2026/27
Kwota wolna (Personal Allowance)	£12 570	£12 570
Kwota wolna od dywidend	£500	£500
Podatek od dywidend (próg podstawowy / wyższy / najwyższy)	8,75% / 33,75% / 39,35%	10,75% / 35,75% / 39,35%
Podatek S455 od pożyczek dyrektorskich	33,75%	35,75% (pożyczki od 6 kwietnia 2026 r.)
Lower Earnings Limit (próg emerytalny)	£6 500 rocznie (£542 miesięcznie)	£6 708 rocznie (£559 miesięcznie)
Próg składek pracownika (Primary Threshold)	£12 570	£12 570
Próg składek pracodawcy (Secondary Threshold)	£5 000	£5 000
Składka pracodawcy	15%	15%
Employment Allowance	£10 500	£10 500
Płaca minimalna (21+)	£12,21	£12,71
Mileage (pierwsze 10 000 mil)	45p	55p
Corporation Tax	19% / 25%	19% / 25%
Próg rejestracji do VAT	£90 000	£90 000

Kwota wolna od podatku – £12 570

Kwota wolna (Personal Allowance) wynosi nadal £12 570, a rząd zapowiedział, że pozostanie na tym poziomie co najmniej do kwietnia 2031 r. Bez zmian są też progi podatkowe. Dzięki temu dyrektor może zaplanować wynagrodzenie na kilka lat do przodu. Porównanie z Polską znajdziesz we wpisie o kwocie wolnej od podatku w UK i w Polsce.

Dywidendy – wyższe stawki, ta sama kwota wolna

Kwota wolna od dywidend wynosi nadal £500. Od 6 kwietnia 2026 r. wzrosły natomiast stawki podatku od dywidend: w progu podstawowym z 8,75% do 10,75%, a w progu wyższym z 33,75% do 35,75%. Stawka w progu najwyższym pozostała na poziomie 39,35%.

Zmiana dotyczy przede wszystkim dyrektorów mieszkających w Wielkiej Brytanii. Dyrektor mieszkający w Polsce rozlicza dywidendy w polskim zeznaniu stawką 19%, a Wielka Brytania nie pobiera od nich podatku u źródła. Więcej piszemy w artykule o dywidendzie w spółce LTD.

Pożyczka dyrektorska – podatek S455 35,75%

Jeśli dyrektor nie spłaci pożyczki ze spółki w ciągu 9 miesięcy od końca roku obrotowego, spółka płaci tymczasowy podatek S455. Dla pożyczek udzielonych od 6 kwietnia 2026 r. wynosi on 35,75% (wcześniej 33,75%). Podatek wraca do spółki, gdy dyrektor spłaci pożyczkę. Zasady opisujemy w artykule o pożyczce dyrektorskiej.

Mileage – 55p za milę

Zwrot za służbowe przejazdy własnym samochodem lub vanem wzrósł z 45p do 55p za milę dla pierwszych 10 000 mil w roku, po raz pierwszy od 2011 r. Powyżej 10 000 mil stawka pozostała na poziomie 25p. Nowa stawka obowiązuje za cały rok 2026/27, od 6 kwietnia 2026 r. Spółka może wypłacić dyrektorowi taki zwrot bez podatku i składek, a dla spółki jest on kosztem.

Składki National Insurance i próg emerytalny

Progi składek nie zmieniły się: pracownik płaci 8% od zarobków powyżej £12 570 rocznie, a pracodawca 15% od zarobków powyżej £5 000. Wzrósł tylko dolny próg (Lower Earnings Limit) – do £6 708 rocznie, czyli £559 miesięcznie. Wynagrodzenie powyżej tego progu daje prawo do zaliczenia roku do brytyjskiej emerytury, nawet jeśli nie płacisz jeszcze składek.

Employment Allowance pozostaje na poziomie £10 500 rocznie. Ulga nie przysługuje spółce, w której jedynym pracownikiem z wynagrodzeniem powyżej progu jest dyrektor – szczegóły w artykule o Employment Allowance.

Płaca minimalna od 1 kwietnia 2026 r.

Wiek	Stawka godzinowa
21 lat i więcej (National Living Wage)	£12,71
18–20 lat	£10,85
Poniżej 18 lat i praktykanci	£8,00

Corporation Tax i rozliczenie roczne

Stawki Corporation Tax się nie zmieniły: 19% przy zysku do £50 000 i 25% przy zysku powyżej £250 000, z ulgą krańcową pomiędzy tymi progami. Zmiany dotyczą formalności:

• Wyższe kary za spóźnioną deklarację CT600 – £200 zamiast £100, a po 3 miesiącach kolejne £200, dla deklaracji z terminem od 1 kwietnia 2026 r.
• Deklaracje tylko przez oprogramowanie – HMRC zamknęło 31 marca 2026 r. bezpłatną usługę składania CT600 online.

Pełny kalendarz obowiązków opisujemy w artykule o rozliczeniu rocznym spółki LTD.

Companies House i Making Tax Digital

• Opłaty Companies House – od 1 lutego 2026 r. rejestracja spółki online kosztuje £100, a Confirmation Statement £50.
• Weryfikacja tożsamości – dyrektorzy i osoby kontrolujące spółkę potwierdzają tożsamość w Companies House, najpóźniej przy pierwszym Confirmation Statement po 18 listopada 2025 r.
• Making Tax Digital for Income Tax – od 6 kwietnia 2026 r. osoby samozatrudnione i wynajmujące nieruchomości z przychodem powyżej £50 000 wysyłają do HMRC kwartalne aktualizacje. Spółek LTD to nie dotyczy.

Co to oznacza dla właściciela spółki LTD?

Stałe progi ułatwiają planowanie: pensja dyrektora w wysokości kwoty wolnej wciąż nie podlega podatkowi dochodowemu ani składkom pracownika. Po podwyżce stawek od dywidend dyrektorzy mieszkający w UK powinni jednak przeliczyć z księgowym proporcje między pensją a dywidendami. Warto też korzystać z wyższej stawki za milę i rozliczać pożyczki dyrektorskie przed końcem 9-miesięcznego terminu.

Najczęstsze pytania o rok podatkowy 2026/27

Kiedy zaczyna się rok podatkowy 2026/27 w UK?

Rok podatkowy 2026/27 trwa od 6 kwietnia 2026 r. do 5 kwietnia 2027 r.

Ile wynosi kwota wolna od podatku w roku 2026/27?

£12 570 – tyle samo co w poprzednich latach. Rząd zapowiedział, że kwota nie zmieni się co najmniej do kwietnia 2031 r.

Ile wynosi podatek od dywidend w 2026/27?

10,75% w progu podstawowym, 35,75% w progu wyższym i 39,35% w progu najwyższym. Pierwsze £500 dywidend jest wolne od podatku.

Ile wynosi Lower Earnings Limit w 2026/27?

£6 708 rocznie, czyli £129 tygodniowo lub £559 miesięcznie.

Jaka jest stawka mileage w 2026/27?

55p za milę dla pierwszych 10 000 mil służbowych w roku i 25p za każdą kolejną milę.

Czy zmieniły się stawki Corporation Tax?

Nie. Spółka płaci 19% przy zysku do £50 000 i 25% przy zysku powyżej £250 000, z ulgą krańcową pomiędzy tymi progami.

Rok podatkowy 2026/27 z Tax Angels

Przeliczymy, jak zmiany wpływają na wypłaty z Twojej spółki, i dopilnujemy wszystkich terminów. Sprawdź księgowość spółki LTD – abonament obejmuje payroll, rozliczenie roczne i bieżące wsparcie przy planowaniu wypłat.